Nợ Có Tài khoản 131 Năm 2010 Ghi có các TK, đối ứng với nợ TK này Tháng 1 … Tháng 11 Tháng 12 Tổng 33311 5111 5112 7111 193.717.000 5.000.000 3.869.357.000 34.038.000 Cộng PS Nợ 4.102.112.000 Cộng PS Có 3.795.628.000 Lũy kế PS Nợ Lũy kế PS Có Dư nợ cuối 25.835.793.000 26.142.277.000 Dư có cuối Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty
2.2.3.1 Kế toán chi phí bán hàng
Tại Công ty TNHH Dựơc phẩm Ba Đình chi phí bán hàng bao gồm các loại chi phí sau: chi phí dụng cụ quảng cáo, tiền in ấn tờ quảng cáo, tiền thuê nhà hội trợ triển lãm, các khoản tiền trong quá trình triển lãm phát sinh.Chi khuyến mại trong quá trình bán hàng. Chi để kiểm định mẫu vật tư, sản phẩm.Bao gồm chi phí nhân viên bán hàng, lương công nhân tổ bốc xếp, tiền ăn ca công nhân tổ bốc xếp, kinh phí công đoàn công nhân tổ bốc xếp.
Tất cả các chi phí trên Công ty đều theo dõi chi tiết và ghi sổ đầy đủ theo từng ngày phát sinh chi phí, chi phí khuyến mại sản phẩm phát sinh cả trong tháng nhng thờng đến cuối tháng mới phát sinh nhiều. Riêng chi phí cho l- ương như chi cho nhân viên bán hàng, lương công nhân bốc xếp... thì đến cuối tháng mới tập hợp và ghi vào sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Trên cơ sở các chi phí phát sinh được thể hiện qua bảng tính và phân bổ lương và bảo hiểm, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC, các phiếu chi,hóa đơn…Cuối kỳ kế toán sẽ phản ánh chi phí bán hàng trên “Bảng kê số 5” và “Sổ cái TK 641”.
2.2.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí cho quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác có liên quan đến hoạt động của cả doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm:
+ Lương nhân viên quản lý: wơng CBCNV QL doanh nghiệp, ăn ca CBCNV QL doanh nghiệp, kinh phí công đoàn CBCNV QL doanh nghiệp.
+ Vật liệu quản lý: Sửa chữa xe con, chi phí thay thế bảo dưỡng xe, xuất vật liệu sửa chữa văn phòng, xuất nguyên liệu cho xe con đi công tác.
+ Thuế, lệ phí: Vé cầu, phí chuyển tiền mua amiăng, phí chuyển tiền máy phát điện, phí chuyển tiền sợi thuỷ tinh, phí chuyển tiền xi măng...
+ Dự phòng: Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm.
+ Các chi phí bằng tiền khác: Chi tiếp khách, chi chuyển tiền phát nhanh tài liệu, chi cài đặt phần mềm, chi phí khám nghĩa vụ quân sự, thuê chở cán bộ công nhân viên đi công tác, chi mua văn phòng phẩm...
Khi nhận được các chứng từ và hóa đơn phản ánh về chi phí quản lý doanh nghiệp cuối kỳ kế toán sẽ lên “Bảng kê số 5” và “Sổ cái TK 642”.
Biểu số 24 Đơn vị:………. Mẫu số 02-TT Địa chỉ:………... Quyển số:……….. PHIẾUCHI Số: ……….. Ngày …6….tháng 12….năm 2010
Họ tên người nhận tiền: Công ty vận tải Hòa Bình Nợ:…641 Địa chỉ: 20 Láng hạ .Hà nội… có:……111…………
Lý do chi:…trả tiền thuê vận chuyển ngày 3/12
Số tiền:…2.600.000……(viết bằng chữ) …hai triệu sáu trăm ngàn. Kèm theo:………….chứng từ kế toán.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ngày ……tháng……năm…… Người nhận tiền
(Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) ……….. + Số tiền quy đổi:………
Biểu số 25: Đơn vị:………. Mẫu số 02-TT Địa chỉ:………... Quyển số:……….. PHIẾUCHI Ngày 31 tháng 12.năm 2010 Số: ………..
Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn thị Thu Nợ:…642………….. Địa chỉ:……công ty điện lực Hà Nội Có:………
111………
Lý do chi:thanh toán tiền điện tháng 12………..
Số tiền:……18.500.000 (viết bằng chữ) Mười Tám triệu năm trăm ngàn Kèm theo:……….chứng từ kế toán. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):………... Ngày ……tháng……năm……
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) ……….. + Số tiền quy đổi:……… (Nếu gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Biểu số 26: BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI