- Bên nợ: Kết chuyển giá trị sản phẩm làm dở đầu kỳ Tính giá thành sản phẩm hoàn thành.
a) Đặc điểm mô hình kế toán tại Công ty.
Xuất phát từ chức năng của phòng kế toán là giám sát toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh và tính toán kết quả kinh doanh, tham mu cho ban giám đốc về mọi mặt trong quá trình sản xuất và kinh doanh. Vì vậy, công ty TNHH và XNK Minh Châu đã rất coi trọng đến đội ngũ kế toán viên. Tất cả các kế toán viên của công ty đều phải trải qua kỳ sát hạch nghiêm túc trớc khi vào làm việc tại công ty và mọi ngời đều có trình độ đại học, nắm vững các kiến thức kế toán. Để đảm bảo sự hoạt động có hiệu quả của bộ máy kế toán, bộ máy kế toán của công ty đã đợc tổ chức theo cơ cấu hợp lý, phân biệt rõ nhiệm vụ của từng kiểm toán viên và bộ máy này đợc đặt dợi sự lãnh đạo trực tiếp của phó giám đốc tài chính.
Hàng ngày các kế toán viên phải thực hiện rất nhiều công việc bao gồm: nhập dữ liệu, tìm kiếm dữ liệu các sổ sách báo cáo; các nghiệp vụ đợc tiến hành vào cuối tháng gồm: tính chênh lệch tỷ giá cuối tháng, tính tiền l- ơng lao động, tính lại giá vốn của hàng hoá sản phẩm đồng thời còn có mục điều chỉnh tồn kho cuối tháng, kết chuyển chi phí và xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ 2.4: Bộ máy kế toán tại công ty
Kế toỏn trưởng Kế toỏn
tổng hợp Kế toỏn thanh toỏn
Kế toỏn NVL hàng hoỏ Kế toỏn tài sản cố định Kế toỏn thanh tra TSCĐ Kế toỏn ngõn hàng Kế toỏn doanh thu Kế toỏn tiền lương Thủ quỹ
Nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toỏn:
- Kế toỏn trưởng: Chỉ đạo chung, ký cỏc lệnh, cỏc chứng từ, cụng việc cú liên quan đến cụng tỏc tài chớnh, theo dừi thanh toỏn nhập cỏc nguyờn vật liệu và xuất dùng, là người chỉ đạo phũng kế toỏn làm đỳng theo chế độ Nhà nước.
- Kế toỏn tổng hợp: Là người hướng dẫn kế toỏn trưởng đụn đốc kiểm tra cụng tỏc hạch toỏn hàng ngày. Lập sổ cỏi, bỏo cỏo kế hoạch lưu trữ chứng từ.
- Kế toỏn thanh toỏn: Là người theo dừi tỡnh hỡnh cụng nợ của cụng ty với cỏc đối tỏc, đối chiếu cụng nợ với khỏch hàng.
- Kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ: Theo dừi hàng hoỏ, chứng từ nhập xuất kho hàng ngày vào sổ sỏch, thẻ kho và cỏc chứng từ cú liờn quan. Cuối thỏng, theo dừi đối chiếu về số lượng cũn, giỏ trị đối chiếu với cỏc TK liờn quan.
- Kế toỏn TSCĐ: Hạch toỏn chi tiết và tổng hợp sự biến động của TSCĐ, khấu hao TSCĐ và sửa chữa TSCĐ.
- Kế toỏn ngõn hàng: Cú nhiệm vụ làm chứng từ nhập xuất hàng hoỏ và theo dừi cụng tỏc thanh toỏn quốc tế. Phụ trỏch về ngõn hàng cựng cỏc chứng từ cú liờn quan đến ngõn hàng.
- Kế toỏn doanh thu: Cú nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản thu nhập của doanh nghiệp từ cỏc hợp đồng mua bỏn thành phẩm.
- Kế toỏn tiền lương: Theo dừi cỏc khoản trả lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty và hạch toỏn trớch lập BHXH, BHYT, KPCĐ.
- Thủ quỹ: Hạch toỏn chi tiết và tổng hợp tỡnh hỡnh thu chi tồn qũy tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tỡnh hỡnh thanh toỏn nội bộ và bờn ngoài cụng ty.