Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu tài sản năm 2011-2012
Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Tỷ trọng/ Tổng TS Năm 2011 Tỷ trọng/ Tổng TS Chênh lệch
Tuyệt đối Tương đối (%)
(A) (1) % (2) % (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2)
TÀI SẢN
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 17.864.562.637 98,4 10.163.321.771 96,8 7.701.240.866 73,35
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 47.927.682 0,26 528.582.873 5,03 (480.655.191) (4,58)
II. Các khoản phải thu 3.298.947.929 18,17 3.585.220.075 34,15 (286.272.146) (2,73)
1. Phải thu khách hàng 3.298.947.929 18,17 3.585.220.075 34,15 (286.272.146) (2,73)
III. Hàng tồn kho 13.402.662.069 73,82 5.588.330.257 53,22 7.814.331.812 74,42
IV.Tài sản ngắn hạn khác 1.115.024.957 6,14 461.188.566 4,39 653.836.391 6,23
1.Chi phí trả trước ngắn hạn 343.941.720 1,89 427.076.650 4,07 (83.134.930) (0,79)
2.Thuế GTGT được khấu trừ 769.585.397 4,24 34.111.916 0,32 735.473.481 7,00
3.Thuế và các khoản khác phải thu NN 1.497.840 0,01 1.497.840 0,01
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 291.289.513 1,6 336.418.757 3,2 (45.129.244) (0,43) I. Tài sản cố định 291.289.513 1,6 336.418.757 3,2 (45.129.244) (0,43) 1. Tài sản cố định hữu hình 291.289.513 1,6 336.418.757 3,2 (45.129.244) (0,43) 2. Nguyên Giá 617.631.721 3,4 555.147.721 5,29 62.484.000 0,60 3. Hao mòn lũy kế (326.342.208) (1,8) (218.728.964) (2,08) (107.613.244) (1,02) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 18.155.852.150 100 10.499.740.528 100 7.656.111.622 72,92
Qua bảng phân tích ta có thể thấy cơ cấu tổng tài sản của công ty năm từ năm 2011 đến năm 2012 tăng 7.656.111.622 đồng, tương ứng tăng 72,92 so với năm 2011. Trong đó, chủ yếu là do sự tăng lên của tài sản ngắn hạn cụ thể là hàng tồn kho tăng 7.814.331.812 đồng, tương ứng với đó tỷ trọng hàng tồn kho tăng thêm 20,6% ( từ 53,22% lên 73,82%). Nguyên nhân của việc tăng mạnh hàng tồn kho này là công ty quyết định nhập một lượng lớn các mặt hàng nguyên vật liệu phụ trợ may mặc nhắm đáp ứng được những nhu cầu tiếp theo của khách hàng, dựa trên kế hoạch kinh doanh của công ty.
Bên cạnh đó, các khoản tiền và các khoản phải thu đều giảm, cụ thể tiền và các khoản tương đương tiền giảm 480.655.191 đồng tương ứng với 4,58% trên tổng tài sản, các khoản phải thu giảm 286.272.146 đồng tương ứng giảm 2,73% tổng tài sản, tỷ trọng của các khoản phải thu giảm từ 34,15% xuống còn 18,17%.Đây là hệ quả của việc công ty đầu tư tiền vào hệ thống quảng cáo bán hàng phục vụ cho việc kinh doanh, điều này cho thấy công ty đang chú trọng đến việc đầu tư để mở rộng kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm. Các khoản phải thu khác trong đó có thuế GTGT được khấu trừ tăng 735.473.481 đồng tương ứng tăng 7% .
Tài sản dài hạn của công ty từ năm 2011 sang năm 2012 giảm 45.129.244 đồng, sự cắt giảm này là từ việc bán một số tài sản cố định hữu hình cũ kém giá trị không còn khả năng sử dụng. Việc cắt giảm này tương ứng giảm 0,43% tổng giá trị tài sản của công ty, nắm một con số rất nhỏ, không ảnh hưởng đến cơ cấu tổng thể tài sản của công ty.
Về cơ cấu tài sản dài hạn và ngắn hạn, trong khi tài sản ngắn hạn chiếm gần như toàn bộ cơ cấu tổng tài sản, cụ thể là 96,8% trong năm 2011 và 98,4% trong năm 2012. Điều này có thể được giải thích hợp lý rằng công ty TNHH XNK Thành An là một công ty thương mại và dịch vụ chứ không phải là một doanh nghiệp sản xuất vì vậy tài sản của công ty chủ yếu nằm ở hàng hóa, tiền và các khoản công nợ với khách hàng. Tài sản dài hạn đối với công ty tập trung và hệ thống máy tính, tài sản cố định như máy văn phòng, thiết bị thông tin...
Bảng 2.3: Phân tích cơ cấu tài sản năm 2012 - 2013 Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Tỷ trọng/ Tổng TS Năm 2012 Tỷ trọng/ Tổng TS Chênh lệch
Tuyệt đối Tương đối (%)
(A) (1) % (2) % (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2)
TÀI SẢN
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.101.171.922 98,72 17.864.562.637 98,4 (2.763.390.715) (15,22)
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 198.453.246 1,30 47.927.682 0,26 150.525.564 0,83
II. Các khoản phải thu 198.453.246 1,30 3.298.947.929 18,17 (3.100.494.683) (17,08)
1. Phải thu khách hàng 1.483.675.679 9,70 3.298.947.929 18,17 (1.815.272.250) (10,00)
III. Hàng tồn kho 12.858.743.260 84,06 13.402.662.069 73,82 (543.918.809) (3,00)
IV.Tài sản ngắn hạn khác 560.299.737 3,66 1.115.024.957 6,14 (554.725.220) (3,06)
1.Chi phí trả trước ngắn hạn 103.177.568 0,67 343.941.720 1,89 (240.764.152) (1,33
2.Thuế GTGT được khấu trừ 455.624.329 2,98 769.585.397 4,24 (313.961.068) (1,73) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.Thuế và các khoản khác phải thu NN 1.497.840 0,01 1.497.840 0,01 0 0,00
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 196.053.177 1,28 291.289.513 1,6 (95.236.336) (0,52) I. Tài sản cố định 196.053.177 1,28 291.289.513 1,6 (95.236.336) (0,52) 1. Tài sản cố định hữu hình 196.053.177 1,28 291.289.513 1,6 (95.236.336) (0,52 2. Nguyên Giá 617.631.721 4,04 617.631.721 3,4 0 0.00 3. Hao mòn lũy kế (421.578.544) (2,76) (326.342.208) (1,8) (95.236.336) (0,52) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 15.297.225.099 100 18.155.852.150 100 (2.858.627.051) (15,74)
Tính đến giai đoạn từ năm 2012 sang năm 2013, tình hình tài sản của công ty TNHH XNK Thành An có một số thay đổi như sau:
Tổng tài sản giảm 2.858.627.051 đồng tương ứng giảm 15,74%. Nguyên nhân giảm tổng tài sản này đến từ việc tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác giảm. Khoản phải thu khách hàng giảm 3.100.494.683 đồng, tỷ trọng giảm từ 18,17% xuống chỉ còn 1,3%. Lý do cho việc phải thu giảm mạnh là hợp đồng thương mại trước đây của công ty ký với khách hàng đã hoàn thành thanh toán trong năm 2012. Hàng tồn kho từ năm 2012 sang năm 2013 giảm 543.918.809 đồng, lượng hàng trong thời gian này giảm đi là phần đã kỹ kết với khách hàng giờ được xuất kho giao theo đúng hợp đồng. Về phần tài sản ngắn hạn khác, trong 1 năm tài sản ngắn hạn khác giảm 554.725.220 đồng, lượng tài sản ngắn hạn khác giảm khá cao bao gồm việc giảm thuế GTGT được khấu trừ 313.961.086 đồng và các khoản chi phí trả trước ngắn hạn 240.764.152 đồng. Nguyên nhân bắt nguồn từ việc công ty phải ngừng cung cấp cho các dich vụ xúc tiến bán hàng và tiếp thị bên ngoài cho một số đối tượng khách hàng.
Tài sản dài hạn của công ty tiếp tục sụt giảm đáng kể từ 291.289.513 đồng xuống còn 196.053.177 đồng, giảm 95.236.336 đồng. Việc tài sản dài hạn hay cụ thể là tài sản cố định hữu hình của công ty liên tục giảm trong hai năm và đến năm 2013 tài sản dài hạn chỉ còn chiếm 1,28% trên tổng tài sản (giảm 0,32% so với năm 2012), điều đó cho thấy cơ cấu đầu tư cho tài sản ngắn hạn - tài sản dài hạn của công ty đang gặp vấn đề. Mặc dù chỉ là công ty TNHH xuất nhập khẩu nhưng việc chú trọng đầu tư tài sản dài hạn là hoàn toàn cần thiết. Hiện nay các công ty đều có xu hướng mở rộng kinh doanh, đầu tư vào máy móc thiết bị hay những hệ thống xử lý thông tin và quản lý doanh nghiệp tiên tiến, vì vậy công ty cần phải có sự xem xét lại về chỉ tiêu tài sản dài hạn trong những năm tiếp theo.
Việc đầu tư cơ cấu tài sản ngắn hạn - dài hạn của công ty mang đến khả năng thanh toán cao, rủi ro thấp tuy nhiên về lâu dài, việc thúc đẩy phát triển sản xuất kinh doanh sẽ gặp khó khăn.