S ă t ngăđ iă(%) đ iă(%)
A 1 2 3 4=(1-2) 5=(1-2)/2 6=(2-3) 7=(2-3)/3
I.ăTi năvƠăcácăkho năt ngăđ ngăti n 2.772.404.919 3.304.369.725 1.085.443.880 (531.964.806) (16.09) 2.218.952.845 204.42
1.Ti n m t 392.024.000 271.640.000 869.403.000 120.384.000 44,32 (597.763.000) (68,75)
2. Ti n g i ngân hàng 2.380.380.919 3.032.729.725 216.040.880 552.348.806 21.51 2.816.688.845 1303.77
41
Nhìn v o b ng 2.3 ta th y kho n m c ti n và đ ng t ng ti n trong 3 n m c a doanh nghi p có nhi u bi n đ ng. T n m 2011 đ n n m 2013 t ng gi m b t th ng.
Giai đo n 2011 – 2012: Ti n và các kho n t ng đ ng ti n c a công ty n m 2012 t ng 2.218,96 tri u đ ng, t ng ng t ng 204,4% so v i n m 2011. Có th th y n m 2012, công ty d tr nhi u l ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n h n so v i n m 2011, đi u này giúp công ty ch đ ng h n trong vi c thanh toán cho nhà cung c p và ph c v cho m c đích chi tr g p. Bên c nh đó, th tr ng nguyên li u đ u vào có nhi u bi n đ ng do nh h ng c a kh ng ho ng kinh t nên công ty t ng d tr ti n m t đ tranh thù mua nguyên li u đ u vào khi giá thành h xu ng. Tuy nhiên, n m gi nhi u ti n m t nhi u h n c ng t o ra chi phí c h i và chi phí qu n lý ti n m t. Công ty nên cân nh c đ có chính sách d tr ti n h p lý.
M c dù nhìn chung ti n và các kho n t ng đ ng ti n t ng cao trong n m 2012 tuy nhiên ti n m t gi m 597,75 tri u đ ng, ti n g i ngân hàng t ng 2.816,67 tri u đ ng. Nguyên nhân ti n g i ngân hàng t ng là do nhu c u các kho n chi phí liên quan đ n các d án, công trình d ng, hoãn thi công c n thành toán qua ngân hàng l n chính vì v y công ty đã t ng ti n g i ngân hàng, m t khác công ty c ng mu n t ng kh n ng sinh l i c a ti n. H n n a, các kho n ti n này t ng là do công ty mu n kh c ph c tình tr ng kh n ng thanh toán t c th i. Còn ti n m t gi m đ tránh lãng phí ti n vì ti n m t là lo i không đem l i kh n ng sinh l i cho công ty.
Giai đo n 2012 – 2013: Ta th y công ty n m 2012 và 2013 s d ng ti n g i ngân hàng nhi u h n ti n m t so v i n m 2011. V i l ng ti n g i ngân hàng c a công ty l n giúp công ty có th t ng kh n ng sinh l i c a ti n. Hi n nay, h u h t m i công ty đ u th c hi n các giao d ch thanh toán qua ngân hàng, ngoài vi c thu n l i thì tài kho n c a doanh nghi p t i các ngân hàng còn nh n đ c m t kho n lãi nho nh .
Vi c qu n lý v n b ng ti n t i công ty đ c giao cho m t k toán viên và nhân viên này s ch u trách nhi m ghi nh n các phát sinh c n s d ng ti n và các giao d ch thu chi t i công ty h ng ngày, đ n cu i ngày s báo cáo cho k toán tr ng. Trên c s c a báo cáo k toán ti n m t và nhu c u c a công ty so sánh v i các k k ho ch t ng ng c a n m tr c, k toán tr ng s xây d ng k ho ch d tr ti n. Cách tính toán này đ n gi n nh ng hi u qu không cao b i vì vi c xây d ng này ph thu c nhi u vào kh n ng và kinh nghi m c a k toán tr ng. Công ty nên áp d ng các mô hình qu n
lý ti n m t đ có th d đoán đ c nhu c u ti n m t m t cách chính xác, t đó công ty có th đem l ng ti n d th a này đem đi đ u t .
43 2.2.1.2.Các kho n ph i thu ng n h n
D i đây là c c u c a các kho n ph i thu ng n h n