Bên cạnh việc sản xuất khoáng chất phục vụ ngành khoan và ngành xây dựng thì việc kinh doanh các sản phẩm phân bón phục vụ nông nghiệp là một mảng rất quan trong đem lại doanh thu lớn cho Công ty, nên các nghiệp vụ liên quan đến các khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán luôn diễn ra với mật độ thường xuyên. Kế toán công nợ là một trong những nghiệp vụ chủ yếu và quan trọng nhất của Công ty.
Chứng từ sử dụng:
- Hoá đơn GTGT( mẫu 01 GTKT-3LL)
- Hóa đơn bán hàng thông thường ( mẫu 02GTTT – 3LL ) - Bảng thanh toán với người bán
- Bảng kê mua hàng ( Mẫu 06 – VT)
Tài khoản sử dụng:
- Tk 131-Dư Nợ: Phải thu khách hàng - Tk 131-Dư Có: Ứng trước của người mua - TK 331-Dư Có: Phải trả người bán
- TK 331-Dư Nợ: Ứng trước cho người bán
Các TK 131 và TK 331 được chi tiết cho từng đối tượng khách hàng và nhà cung cấp
Các sổ sách được sử dụng gồm có:
Sổ chi tiết tài khoản 131, TK 331 Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 131, 331 Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái TK 131, TK 331
Bảng tổng hợp Công nợ: Phải thu, phải trả
Trình tự tổ chức hạch toán Công nợ phải thu, phải trả tại Công ty Cổ phần Hoá chất khoáng sản và xây dựng Hà Nội được khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5: Trình tự tổ chức hạch toán công nợ tại Công ty Cổ phần Hoá chất khoáng sản và xây dựng Hà nội.
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng :
Đối chiếu kiểm tra:
2.3.4.Tổ chức kế toán tiền lương
Công ty có quy chế lương áp dụng cho toà Công ty, trong quy chế quy định rõ các phụ cấp mà Cán bộ công nhân viên trong Công ty được hưởng, các thang bậc lương, xếp lợi nhân viên và hệ số hoàn thành công việc của Cán bộ công nhân viên. Ngoài lương thời gian Công ty còn có tiền lương năng suất tính theo các chỉ tiêu hoàn thành như: hoàn thành kế hoạch thu vốn, thu nhập bình quân, lợi nhuận.
Các Tài khoản sử dụng: Sổ chi tiết TK 131, 331 Chứng từ công nợ Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản TK 131, TK 331 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo (1) Sổ tổng hợp chi tiết công nợ
Phần mềm kế toán (thanh toán)
- TK 334: phản ánh các khoản phải trả công nhân viên và tình hình thanh toán các khoản đó( gồm: tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản thuộc thu nhập của công nhân viên)
- TK 338: phản ánh các khoản trích theo lương, chi tiết + TK 3382: Bảo hiểm xã hội
+ TK 3383: Bảo hiểm y tế + Tk 3384: Kinh phí công đoàn
Các chứng từ kế toán:
- Bảng chấm công – Mẫu số 01 – LĐTĐ.
- Bảng thanh toán tiền lương – Mẫu số 02 – LĐTĐ.
- Bảng thanh toán BHXH .– Mẫu số 04 – LĐTĐ.
- Bảng thanh toán tiền thưởng – Mẫu số 05 – LĐTĐ.
- Phiếu báo làm thêm giờ - Mẫu số 07 – LĐTĐ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hợp đồng giao khoán - Mẫu số 08 – LĐTĐ.
Các loại sổ sử dụng:
- Sổ chi tiết thanh toán với công nhân viên.
- Sổ cái tài khoản 334, TK 338
Trình tự hạch toán:
Hàng ngày, căn cứ vào tình hình thực tế, kế toán ghi số liệu vào các chứng từ gốc về lương, căn cứ vào các chứng từ gốc về lương kế toán phản ánh các bút toán vào phần mềm kế toán.
Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc về lương kế toán thông qua phần mềm máy tính lập bảng thanh toán tiền lương, BHXH toàn Công ty, căn cứ vào bảng thanh toán lương toàn Công ty, kế toán lập bảng tính và phân bổ tiền lương. Từ bảng phân bổ tiền lương và Sổ nhật ký chung, số liệu vào sổ cái TK 334, TK 338.