Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ tiền, gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hóa để phục vụ sản xuất- kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ.
Hiện nay, Công ty Cổ phần hoá chất khoáng sản và xây dựng Hà Nội tổ chức thực hiện kế toán vốn bằng tiền theo chế độ kế toán hiện hành được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính. Công ty hạch toán vốn bằng tiền, sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng. Hạch toán ngoại tệ sử dụng một loại tỷ giá là tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: tiền mặt tại quỹ, chi tiết Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam Tài khoản 1112: Ngoại tệ
Tài khoản 112: tiền gửi ngân hàng, chi tiết Tài khoản 1121: Tiền Việt Nam Tài khoản 1122: Ngoại tệ.
Tài khoản 113: tiền đang chuyển
Tài khoản 007: ( tài khoản ngoài bảng) Ngoại tệ các loại.
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu – Mẫu 01 – TT - Phiếu chi – Mẫu 02 – TT
- Bảng kê chi tiền – Mẫu 09 – TT
- Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07 a – TT/BH và mẫu 07b – TT - Giấy nộp tiền
- Uỷ nhiệm chi
- Biên lai thu tiền – mẫu 06 – TT.
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng – Mẫu 04 – TT.
- Giấy đề nghị tạm ứng – Mẫu 03 – TT.
- Giấy đề nghị thanh toán – Mẫu 05 – TT.
- Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của Ngân hàng.
Sổ sách sử dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết TK 111, 112, 113 ( mẫu số S03b-DN)
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái TK 111, 112, 113; Sổ Nhật ký chung ( mẫu số S03a-DN), Sổ Nhật ký thu tiền ( Mẫu số S03a1-DN) Sổ Nhật ký chi tiền ( mẫu số S03a2-DN)
Quy trình tổ chức hạch toán Vốn bằng tiền tại Công ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có… Kế toán nhập các bút toán vào phần mềm kế toán. Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật lên các sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt và sổ chi tiết các TK 111, 112, 131…Cuối tháng, từ sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 113 lên sổ tổng hợp chi tiết, đồng thời từ Sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký thu tiền, sổ Nhật ký chi tiền vào sổ cái các
tài khoản 111, 112, 113( máy tự động). Máy tính sẽ chạy số liệu từ sổ cái các tài khoản để lên bảng cân đối sổ phát sinh, từ sổ tổng hợp chi tiết và bảng cân đối số phát sinh các chỉ tiêu về vốn bằng tiền được lên các bản cáo báo.
Sơ đồ 2.4: Trình tự tổ chức hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Hoá chất khoáng sản và xây dựng Hà Nội
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
Kiểm tra đối chiếu
Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ thu, chi Sổ NK thu tiền Sổ NK chi tiền Sổ cái TK111, TK112 Sổ chi tiết TK 111, TK 112, 113 Bảng tổng hợp chi tiết theo đối tượng
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ nhật chung
ký chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần mềm kế toán (thu – chi)