V. PHÂN TÍCH THU NHẬP, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN:
2.Phân tích chi phí:
Cùng với sự gia tăng của thu nhập và sự đa dạng hĩa các hình thức cho vay, dịch vụ cung cấp cho khách hàng là sự gia tăng của chi phí. Do đĩ, phân tích chi phí cho biết quy mơ tín dụng, chi phí nào là chính trong hoạt động của Chi nhánh, đồng thời sẽ cĩ biện pháp tiết kiệm những chi phí khơng hợp lý.
Tổng chi phí của Ngân hàng luơn tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2003 tổng chi là 19,8 tỉ đồng, sang năm 2004 chi phí này là 29,5 tỉ tăng 9,7 tỉ đồng với tỉ lệ là 49% so với năm 2003. Đến năm 2005, tổng chi của Ngân hàng là 55 tỉ, tăng 25,5 tỉ đồng với tỉ lệ tăng là 86%.
Chi phí của Ngân hàng bao gồm các khoản chi trả lãi và các khoản chi khác ngồi lãi. Để cĩ thể hiểu được sự biến động của tổng chi ta đi vào phân tích từng khoản cấu thành chi phí như sau:
2.1. Chi trả lãi:
Đây là khoản chi chủ yếu của Ngân hàng. Nĩ chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi. Năm 2003, khoản chi trả lãi chiếm 65,7%, trong đĩ trả lãi tiền gửi chiếm 53,1% và trả lãi tiền vay chiếm 12,6%. Năm 2004, tổng chi trả lãi chiếm 62,5% tổng chi, trong đĩ chi trả lãi tiền gửi là 47% và chi lãi tiền vay là 18,5%. Năm 2005, tổng chi trả lãi chiếm 46,3% trong tổng chi, trong đĩ chi trả lãi tiền gửi là 30% và chi trả lãi tiền vay là 16,3%.
Nhìn chung, chi trả lãi của Ngân hàng qua ba năm cĩ sự biến động tương đối ổn định:
+ Năm 2003, khoản chi trả lãi là 13,05 tỉ đồng, sang năm 2004 là 18,44 tỉ đồng, tăng 5,39 tỉ với tỉ lệ tăng là 41,3% so với năm 2003. Nguyên nhân là do:
- Năm 2003, các khoản chi trả lãi vay Ngân hàng từ 2,51 tỉ đồng tăng lên 5,46 tỉ đồng vào năm 2004, tăng 2,95 tỉ đồng với tỉ lệ tăng là 118% so với năm 2003. Khoản chi này tăng là vì Ngân hàng đã sử dụng nguồn vốn vay của NHCT Việt Nam để phục vụ cho hoạt động kinh doanh nên Ngân hàng đã làm tăng chi phí hoạt động của mình.
- Tuy nhiên, cũng trong năm 2004, các khoản chi trả lãi tiền gửi của Ngân hàng lại cĩ sự gia tăng, điều này làm gĩp phần làm tăng tổng chi. Cụ thể, năm 2003 khoản chi trả lãi tiền gửi này là 10,54 tỉ đồng, sang năm 2004 là 12,98 tỉ, tăng 2,44 tỉ với tỷ lệ tăng là 23,1% so với năm 2002. Việc chi trả lãi tiền gửi tăng là phù hợp khi Ngân hàng thực hiện chính sách tăng lãi suất nhằm huy động được nhiều nguồn vốn tại chỗ cho Chi nhánh đáp ứng nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp trong tỉnh.
+ Đến năm 2005, tổng chi trả lãi của Ngân hàng là 25,63 tỉ đồng, tăng 7,19 tỉ đồng so với năm 2004. Sỡ dĩ cĩ sự gia tăng này là do:
- Năm 2005, các khoản chi trả lãi tiền gửi tăng 3,56 tỉ đồng so với năm 2004. Sự gia tăng này là vì trong thời gian qua Ngân hàng đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm gia tăng nguồn vốn huy động như: tiết kiệm dự thưởng, kỳ phiếu dự
thưởng, tặng phiếu giảm giá… Khi nguồn tiền huy động trong năm gia tăng, tất yếu sẽ làm chi phí trả lãi của Ngân hàng gia tăng theo.
- Thêm nữa, trong năm 2005, các khoản chi trả lãi vay là 9,09 tỉ đồng, tăng 3,63 tỉ đồng với tỷ lệ tăng 66,5% so với năm 2004. Sự gia tăng của chi phí này khơng phải là vì Ngân hàng hoạt động kém hiệu quả mà do nhu cầu vay vốn của các thành phần kinh tế gia tăng, để bảo đảm cho hoạt động kinh doanh được ổn định Ngân hàng phải nhận vốn điều hịa từ NHCT Việt Nam.
Mặc dù lượng tiền huy động cĩ gia tăng nhưng vẫn khơng đáp ứng đủ cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Nguồn vốn vay tăng chứng tỏ quy mơ tín dụng của Ngân hàng ngày càng mở rộng, là điều đáng chú ý. Tuy nhiên, với tỷ lệ tăng là khá cao, Ngân hàng cần cĩ biện pháp để cân bằng nguồn vốn huy động và vốn kinh doanh của mình nhằm làm giảm chi phí tín dụng trong hoạt động kinh doanh cũng như gĩp phần nâng cao lợi thế cạnh tranh của Ngân hàng.
Tĩm lại:
Chi trả lãi chịu tác động nhiều bởi chi trả lãi tiền gửi của khách hàng. Khoản chi này chiếm 43% tổng chi. Chi trả lãi đều tăng qua các năm phần lớn là do sự gia tăng các khoản chi trả lãi tiền gửi.
2.2. Chi ngồi lãi:
Năm 2003, khoản chi này chiếm 34,3%, sang năm 2004 là 37,5% và đến năm 2005 là 53,7%.
Nhìn chung nguồn chi này cĩ tỷ trọng tương đối nhỏ trong tổng chi nhưng nĩ bao gồm nhiều khoản chi khác nhau hợp thành: chi về hoạt động thanh tốn; chi thuế, phí, lệ phí; chi cho nhân viên; chi hoạt động quản lý và cơng cụ; chi khấu hao tài sản cố định; chi dự phịng và các khoản chi khác.
Năm 2003 khoản chi này là 6,8 tỉ đồng, năm 2004 là 11 tỉ đồng, tăng 4,2 tỉ với tỉ lệ tăng là 62,5% so với năm 2003. Sang năm 2005 khoản chi này là 29,68 tỉ đồng, tăng 18,63 tỉ đồng với tỷ lệ tăng là 168,6% so với năm 2002. Nguyên nhân của sự tăng chi phí đột biến này là do Chi nhánh đã trích dự phịng rủi ro cao vào năm 2005.
a. Chi về hoạt động thanh tốn:
Khoản chi này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi. Năm 2003, chi cho hoạt động thanh tốn là 160 triệu đồng, chiếm 0,8% trong tổng chi. Sang năm 2004
khoản chi này là 540 triệu đồng, chiếm tỷ trọng là 1,8%, tăng 380 triệu so với năm năm 2003. Đến năm 2005 khoản chi này là 570 triệu đồng, chiếm 1,1%, tăng 30 triệu đồng với tỷ lệ 5,6%.
b. Chi thuế, phí, lệ phí:
Khoản chi này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi. Nĩ thường ổn định qua các năm. Năm 2003, khoản chi này là 310 triệu đồng, chiếm 1,6% trong tổng chi; sang năm 2004 khoản chi này chiếm 1,7% trong tổng chi, tăng 180 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 58% so với năn 2003. Đến năm 2005, khoản chi này là 660 triệu đồng, tăng 17 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 34,7% so với năm 2004.
c. Chi cho nhân viên:
Năm 2003, khoản chi này là 2,09 tỉ. Đến năm 2004 khoản chi cho nhân viên tăng lên 3,39 tỉ, tăng 1,3 tỉ , với tỉ lệ tăng là 62%.
Năm 2005, chi cho nhân viên là 3,7 tỉ tăng 0,31 tỉ so với năm 2004 với tỉ lệ tăng 9%.
Khoản chi này tăng khi số nhân viên trong Chi nhánh tăng. Năm 2004 Ngân hàng đã tiếp nhận thêm 9 nhân viên đáp ứng cho yêu cầu cơng việc.
d. Chi hoạt động quản lý và cơng cụ:
Năm 2003, khoản chi này là 1,4 tỉ chiếm 7,2% trong tổng chi. Sang năm 2004 khoản chi này là 2,3 tỉ, chiếm 7,8% tăng 0,9 tỉ với tỷ lệ tăng là 64,3% so với năm 2003. Đến năm 2005 khoản chi này tăng 2,37 tỉ với tỷ lệ tăng là 3% so với năm 2004.
e. Chi hoạt động kinh doanh ngoại hối:
Khoản chi này cĩ xu hướng ổn định do hoạt động kinh doanh ngoại hối của Ngân hàng cịn nhiều hạn chế. Năm 2003, khoản chi này là 1,03 tỉ chiếm 5% tổng chi. Năm 2004 là 1,06 tỉ, tăng 0,03 tỉ với tỉ lệ tăng là 3%. Năm 2005, chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ là 1,08 tăng 0,02 tỉ với tỉ lệ tăng là 1,9%.
f. Chi dự phịng:
Năm 2004, chi dự phịng là 3,02 tỉ tăng 1,55 tỉ so với năm 2003. Đến năm 2005 là 21,06 tỉ, tăng 18,04 tỉ so với năm 2004. Nguyên nhân cĩ sự gia tăng đột biến này là do Chi nhánh trích dự phịng rủi ro năm 2005 tăng.
Nhìn chung chi phí của Ngân hàng cĩ sự gia tăng qua các năm do tất cả các khoản chi đều gia tăng. Trong đĩ đặc biệt nổi lên là năm 2005 Chi nhánh phải
trích dự phịng rủi ro là 21,06 tỉ đồng. Trong năm 2006 khoản vay 35 tỉ đồng của Cơng ty Cổ phần Xây dựng Giao thơng Thuỷ lợi Kiên Giang dự kiến sẽ chuyển sang nợ nhĩm 3 do Cơng ty này đang gặp khĩ khăn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính do nguyên nhân khách quan thuộc ngành giao thơng xây dựng. Tuy nhiên cùng với sự gia tăng chi phí thì lợi nhuận của Chi nhánh cũng tăng lên, do đĩ lợi nhuận vẫn được bảo đảm gia tăng.