Là doanh nghiệp có quy mô vừa, sản phẩm sản xuất còn ít nên để phù hợp với đặc điểm của Công ty cũng như thuận tiện cho việc quản lý và nâng cao hiệu quả công tác kế toán, Công ty Cổ phần CNTT Hoàng Anh áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán nguyên vật liệu và sử dụng hình thức ghi sổ: Nhật ký chung – kế toán máy.
2.4.1.Tài khoản sử dụng chủ yếu:
+ TK 152: Nguyên vật liệu TK 1521: Nguyên vật liệu chính TK1522: Nguyên vật liệu phụ TK1523: Nhiên liệu TK 1524: Phụ tùng thay thế + TK 111: Tiền mặt
+ TK 334: Phải trả công nhân viên + TK 112: TGNH
+ TK 133: Thuế GTGT đầu vào + TK 138: Phải trả phải nộp khác
2.4.2.Kế toán tổng hợp NVL nhập kho
Tại Công ty Cổ phần CNTT Hoàng Anh nguyên vật liệu chủ yếu là mua ngoài. Việc mua nguyên vật liệu chủ yếu bằng các hợp đồng đối với những bạn hàng quen thuộc, có uy tín trên thị trường. Hình thức thanh toán thường là trả chậm khoảng 10 ngày, sau đó thanh toán với người bán bằng tiền mặt đối với nguyên vật liệu phụ. Đối với nguyên vật liệu chính có giá trị và số lượng lớn như tôn, thép
+ TK 141: Tạm ứng
+ TK 331: Phải trả người bán + TK 621: CP NVL trực tiếp + Tk 623: CP máy thi công + TK 627: CP sản xuất chung + TK 642: CP QLDN
Khi mua nguyên vật liệu về nhập kho, kế toán căn cứ vào hoá đơn và phiếu nhập kho ghi định khoản và vào sổ theo dõi thanh toán vật tư.
Căn cứ vào Hóa đơn số 0042616, phiếu nhập kho số 01 : mua tôn tấm 7 ly đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo giá thực tế nhập kho, kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 1521 : 71.400.000 Nợ TK 1331: 3.570.000 Có TK 112: 74.970.000
Tương tự kế toán định khoản cho các Hoá đơn khác bằng TGNH. Đồng thời vào sổ chi tiết 331 để theo dõi tình hình thanh toán với người bán như sau:
Biểu số 16: Sổ chi tiết tài khoản 331
Công ty Cổ phần CNTT Hoàng Anh 03