2.3.1.Đối với nguyên vật liệu nhập kho tại Công ty
*Thủ tục nhập kho: Căn cứ vào Hoá đơn bán hàng của bên bán có xác nhận nhập kho đủ hàng của thủ kho Công ty và đã được phòng KCS kiểm tra ký xác nhận chất lượng kế toán vật tư làm phiếu nhập kho lập thành 3 liên
+ Liên 1: thủ kho giữ + Liên 2: phòng vật tư giữ + Liên 3: kế toán vật tư giữ
Hoá đơn được đính kèm theo phiếu nhập kho. *Trình tự nhập kho NVL
Nguyên vật liệu của Công ty được nhập từ nhiều nguồn khác nhau trong đó chủ yếu là mua ngoài do phòng vật tư đảm nhiệm tiến hành thu mua căn cứ vào tình hình sản xuất và dự trữ của toàn công ty.
Khi nhận được hoá đơn của người bán gửi đến hoặc do nhân viên cung tiêu của công ty mang về phong vật tư tiến hành đối chiếu với hợp đồng kinh tế đã được ký kết giữa hai bên rồi tiến hành nhập kho.
Ngày 2 tháng 10 năm 2007 Công ty cử anh Lê Văn Tuấn là cán bộ phòng vật tư nhập tôn tấm và thép các loại tại Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Vihana.
Biểu số 1: Hoá đơn GTGT 0042616 Hoá đơn GTGT được lập như sau:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG S/2007B/0042616
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 2 tháng 10 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần vận tải xây dựng Vihana Địa chỉ:Thị trấn Xuân Trường – Xuân Trường – Nam Định
Số tài khoản:... Điện thoại:...MST: 06000334269
Họ tên người mua hàng: Lê Văn Tuấn
Đơn vị: Công ty Cổ phần CNTT Hoàng Anh 03 Địa chỉ: Thị trấn Thịnh Long – Hải Hậu – Nam Định Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TGNH . MST:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 Tôn tấm 7 ly Tôn tấm 10 ly Thép phi 6 Thép phi 8 Kg Kg Kg Kg 10.000 17.000 6.500 9.750 7.140,00 9.000,00 6.818,00 6.798,00 71.400.000 153.000.000 44.317.000 66.280.500 Cộng tiền hàng: 334.997.500
Thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT: 16.749.875
Tổng cộng tiền thanh toán: 351.747.375
Số tiền viết bằng chữ:
Ba trăm năm mốt triệu, bảy trăm bốn bảy nghìn,ba trăm bảy mươi năm nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Biểu số 2: Hoá đơn GTGT 0043157
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG PN/2007B/0043157
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 24 tháng 10 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty CNTT Ngô Quyền Địa chỉ:234 đường Ngô Quyền – Hải Phòng
Số tài khoản:... Điện thoại:...MST: 0200158403 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Trung Hiếu Đơn vị: Công ty Cổ phần CNTT Hoàng Anh 03 Địa chỉ: Thị trấn Thịnh Long – Hải Hậu – Nam Định Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: tiền mặt. MST: STT
Tên hàng hoá, dịch
vụ
Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 Que hàn N46 phi 4 Oxy Sắt A73 Kg Chai Kg 10.000 965 8.000 10.400 38.000 8.800 104.000.000 36.670.000 70.400.000 Cộng tiền hàng: 211.070.000
Thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT: 10.553.500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng tiền thanh toán: 221.623.500
Số tiền viết bằng chữ:
Hai trăm hai mốt trriệu sáu trăm hai ba nghìn năm trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) Nếu khi nhập kho phát hiện thiếu nguyên vật liệu so với hoá đơn thì kế toán ghi:
Nợ TK 138(1381): Chờ xử lý
Nợ TK 138(1388): Yêu cầu bồi thường
Có TK 111, 112, 331, 311: giá thanh toán của số NVL thiếu Nếu nhập kho phát hiện nguyên vật liệu thừa so với hoá đơn thì kế toán ghi số thừa vào TK 002 “vật tư hàng hoá giữ hộ” (nếu công ty không mua số thừa) hoặc căn cứ vào giá hoá đơn của số vật liệu thừa kế toán ghi:
Nợ TK 152: Có TK 338(3381)