- Theo Số ngày thỏng năm 200 của Nhập tại kho: 009 Nhà Máy 4 Địa điểm:
2.2.4/ Kế toỏn chi tiết Nguyờn, vật liệu tại phũng Kế toỏn.
Hạch toỏn chi tiết vật liệu là cụng việc hạch toỏn kết hợp giữa kho và phũng kế toỏn nhằm mục đớch theo dừi chặt chẽ tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho theo từng thứ, loại vật liệu về số lượng, chất lượng, chủng loại và giỏ trị.
Tại Nhà máy 4, vật liệu sử dụng rất đa dạng và phức tạp, nghiệp vụ nhập, xuất diễn ra hàng ngày do đú nhiệm vụ của kế toỏn chi tiết vật liệu là vụ
cựng quan trọng. Nhà máy sử dụng phương phỏp sổ số dư để hạch toỏn chi tiết vật liệu.
Nhà máy ỏp dụng phương phỏp sổ số dư là hợp lý, phương phỏp này phự hợp với điều kiện thực tế của Nhà mỏy chủng loại vật liệu đa dạng, số lượng cỏc nghiệp vụ xuất nhập nhiều, trỡnh độ kế toỏn tương đối cao.
Định kỳ 10 ngày một lần kế toỏn chi tiết vật liệu xuống kho nhận chứng từ nhập, xuất. Sau đú kế toỏn tiến hành định khoản chứng từ nhập, xuất vật liệu, phõn loại phiếu nhập theo từng nguồn nhập để lập bảng kờ nhập vật tư theo nguồn nhập. Phõn loại phiếu xuất theo từng đối tượng sử dụng để lập bảng kờ xuất vật tư theo đối tượng sử dụng.
Cuối thỏng kế toỏn kiểm tra xem thủ kho cú tớnh đỳng khối lượng vật liệu tồn kho cuối thỏng trờn thẻ hay khụng, nếu khớp kế toỏn sẽ ký xỏc nhận vào thẻ kho, ghi giỏ trị vật tư vào sổ số dư ở cột giỏ trị ( tớnh bằng cỏch lấy khối lượng nhõn với đơn giỏ hạch toỏn ). Đồng thời, căn cứ vào cỏc bảng kờ nhập, bảng kờ xuất kế toỏn tiến hành lập bảng liệt kờ nhập, bảng liệt kờ xuất vật tư theo chỉ tiờu giỏ trị (giỏ hạch toỏn).
Bảng 2.1: Liệt kờ nhập vật tư của Nhà Máy 4
CễNG TY Cễ̉ PHẦN CỬA Sễ̉ NHỰA LIỆT Kấ NHẬP
VẬT CHÂU ÂU Thỏng 02 năm 2010
KHO: 009-Nhà Máy 4
TT TấN V ẬT TƯ ĐVT L Ư ỢNGT ỔNG S ỐTI ỀN NGU ỒN NH ẬP TK 111 TK 141 TK331 TK 152 I/ TK 152-NVL
6 Nguong nhom Thanh 88 9.219.040 9.219.04017 Nguong nhom Thanh 56 5.866.662 5.866.662 17 Nguong nhom Thanh 56 5.866.662 5.866.662
Cộng Nguong nhom