B ng 2.1 Tình hình doanh thu ca Công ty
2.2.2 Phân tích tình hình tài n– ngu nv n ca Công ty giai đo nm 2012 –
2014
Khi xem xét tình tr ng ho t đ ng c a công ty thì đi u không th thi u là xem xét hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty. Kh n ng và đ c đi m tài chính c a công ty nh h ng tr c ti p đ n k t qu s n xu t kinh doanh. Ng c l i khi k t qu ho t đ ng kinh doanh s n xu t t t s góp ph n c i thi n các ch tiêu tài chính.
tìm hi u tình hình ho t đ ng kinh doanh t i Công ty TNHH Tuyên H ng. Chúng ta s cùng xem xét tình hình bi n đ ng c a tài s n ngu n v n trong giai đo n n m 2012 – 2014.
Phân tích bi năđ ng tài s n: B ng 2. 4 Tình hình tài s n c a công ty n v tính: Tri u đ ng Ch tiêu N mă 2012 N mă 2013 N mă 2014 Chênh l ch 2013/2012 Chênh l ch 2014/2013 Tuy tăđ i T ngă
đ i(%) Tuy tăđ i T ngă
đ i(%)
TÀI S N
A.Tài s n ng n h n 783,89 258,84 290,56 (525,05) (66,89) 31,72 12,25
I.Ti n 519,69 25,29 66,99 (494,4) (95,13) 41,7 164,89
II.Các kho năđ u
t ăng n h n 0 0 0 0 - 0 - III.Các kho n ph i thu ng n h n 0,009 0,009 0 0 0 (0,009) (100) IV.Hàng t n kho 0 0 0 0 - 0 - V.TSNH khác 264,18 233,54 223,56 (30,64) (11,59) (9,98) (4,27) B. Tài s n dài h n 3.526,68 3.411,62 3.203,39 (115,06) (3,26) (208,23) (6,1) I.Tài s n c đnh 3.526,68 3.411,62 3.203,39 (115,06) (3,26) (208,23) (6,1) II.Tài s n dài h n khác 0 0 0 0 - 0 - T NG TÀI S N 4.310,57 3.670,45 3.493,96 (640,12) (14,85) (176,49) (4,81)
(Ngu n: Tính toán t BCTC c a Công ty n m 2012 – 2014) Tr c tiên, ta s đi vào phân tích v c c u tài s n trong ba n m qua đ có cái nhìn khái quát nh t v quy mô c ng nh c c u tài s n c a Công ty TNHH Tuyên H ng.
Xét v t ng th ta có th th y, t ng tài s n c a công ty có s s t gi m trong 3 n m 2012 – 2014. N m 2013, t ng tài s n c a công ty là 3.670,45 tri u đ ng, gi m 640,12 tri u đ ng, t ng ng gi m 14,855% so v i n m 2012. T i n m 2014, cùng v i xu h ng gi m đó thì t ng tài s n c a công ty còn 3.493,96 tri u đ ng, t c gi m 176,49 tri u đ ng, t ng ng gi m 4,81% so v i n m 2013. Trong khi TSNH trong 3 n m luôn chi m m t t tr ng nh trong t ng tài s n thì s s t gi m c a t ng tài s n ch u nh h ng đáng k t s s t gi m c a tài s n dài h n mà c th là tài s n c đnh. Do đó đ có th đ a ra đ c nh ng đánh giá c th và chính xác v tình hình tài chính c a công ty thì xét v m t t ng th tài s n là ch a đ mà ta c n ph i đi vào c th t ng
41
kho n m c nh h n c a tài s n ng n h n và tài s n dài h n, đ ng th i xem xét t i c c u đóng góp c a tài s n dài h n trong t ng tài s n.
Bi uăđ 2. 1 C ăc u tài s n c aăcôngătyăgiaiăđo năn mă2012ăậ 2014
n v tính: %
(Ngu n: Tính toán t BCTC c a công ty n m 2012 – 2014) Nhìn vào bi u đ ta có th th y đ c tài s n dài h n c a công ty chi m m t t tr ng l n trong toàn b t ng tài s n trong su t 3 n m qua (trên 81% trong t ng tài s n). Ta th y c c u này là h p lý là vì hình th c ho t đ ng c a Công ty là Công ty d ch v v n t i và s a ch a ph ng ti n nên chính sách t p trung v n ph n l n vào tài s n dài h n nh kh i l ng ph ng ti n v n chuy n ô tô và máy nâng c p ph c v cho công tác s a ch a chi m t tr ng cao.
T tr ng tài s n ng n h n n m 2013 tài s n ng n h n chi m t tr ng trong t ng tài s n là 7,05% và gi m 11,14% so v i n m 2012. ụ ngh a là v i 100 đ ng tài s n thì n m 2013 có 7,05 đ ng tài s n ng n h n và n m 2012 có 18,19 đ ng. Tài s n ng n h n chi m t tr ng th p phù h p v i đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty d ch v . Nguyên nhân gi m tài s n ng n h n là do ti n và tài s n ng n h n khác trong n m 2013 gi m so v i n m li n tr c. C th tài s n ng n h n gi m m nh 66,98% trong khi đó t ng tài s n gi m 14,85%. Ch tiêu này gi m gây nh h ng đ n tính thanh kho n c a tài s n. Sang đ n n m 2014, t tr ng tài s n ng n h n t ng 1,27% so v i n m 2013. Nguyên nhân c a s s t gi m này là do tài s n ng n h n trong n m 2014 có s gia t ng, trong khi đó t ng tài s n l i gi m.
hi u rõ h n v tình hình bi n đ ng c a tài s n ng n h n c a công ty, ta đi vào phân tích c th các kho n m c:
Ti n và các kho n t ng đ ng đ ng ti n: n m 2013 ti n là 25,29 tri u đ ng, gi m 494,4 tri u đ ng t ng đ ng v i m c gi m 95,13% so v i n m 2012. N m 2014, l ng ti n t ng 41,7 tri u đ ng so v i n m 2013. Nguyên nhân là b i Công ty dùng ti n đ thanh toán kho n vay n dài h n ngân hàng i Á trong n m. M t ph n khác là dùng chi tr các chi phí bán hàng, hoa h ng, ti p khách…Công ty đã gi m d tr ngu n ti n và các kho n t ng đ ng ti n d n t i vi c gi m chi phí trong vi c d tr ti n m t, tránh làm đ ng v n. Tuy nhiên, vi c d tr ít ti n m t h n nh th này có th nh h ng t i kh n ng thanh toán nh ng kho n t c th i cho nhà cung c p. Chính vì th , Công ty nên cân nh c l ng ti n m t và các ch ng khoán ng n h n sao cho phù h p đ t ng tính an toàn trong vi c thanh toán.
Các kho n ph i thu: bao g m ph i thu khách hàng, tr tr c cho ng i bán, các kho n ph i thu ng n h n khác…Tuy nhiên đ i v i Công ty TNHH Tuyên H ng ch bao g m kho n ph i thu khách hàng. Công ty áp d ng chính sách th t ch t tín d ng cho khách hàng, th c hi n thu ti n ngay không cho khách n . Vi c áp d ng chính sách này giúp Công ty gi m thi u r i ro trong quá trình đòi n , không b khách hàng chi m d ng v n, tuy nhiên s không c ng c đ c quan h v i khách. N m 2013, kho n ph i thu khách hàng là r t nh và không thay đ i so v i n m 2012. ây là kho n ph i thu t vi c b o d ng xe h i 4 ch cho khách hàng l , s ti n ph n ánh trên tài kho n này là do khách hàng thanh toán thi u b i không đ ti n m t khi thanh toán.
Hàng t n kho: Trong giai đo n n m 2012 – 2014 Công ty không có hàng t n kho. Do đ c thù là kinh doanh ngành d ch v v n t i và s a ch a, nâng c p ph ng ti n ô tô, xe máy nên Công ty không có hàng t n kho. Qua đó c ng không ph i ch u phát sinh chi phí l u kho, b o qu n nh doanh nghi p th ng m i hay s n xu t.
Tài s n ng n h n khác: n m 2013 là 233,54 tri u đ ng, gi m 30,64 tri u đ ng so v i n m 2012, t ng đ ng v i m c gi m 11,59%. N m 2014 gi m 9,98 tri u đ ng, t ng ng gi m 4,27% so v i n m 2013. Nguyên nhân gi m là tr c đó Công ty đã n p t m thu TNDN và thu thu nh p cá nhân cho ngân sách Nhà n c. Tuy nhiên giai đo n n m 2012 - 2014 Công ty không ph i n p thu TNDN vì v y mà tài kho n thu và các kho n ph i thu Nhà n c v n có s d .
Tài s n dài h n c a Công ty là ph ng ti n v n t i ô tô du l ch ph c v cho du lch, đi l i. Ta có th th y, trong c 2 n m, c c u tài s n dài h n và ng n h n trong t ng tài s n c a Công ty chênh l ch v tài s n dài h n, v i lo i hình kinh doanh du l ch thì đ c đi m này là khá h p lý. Trong 3 n m, tài s n dài h n luôn chi m t tr ng l n trong t ng tài s n. C th : n m 2013 trong t ng tài s n c a Công ty thì tài s n dài h n chi m r t cao là 92,95%, đ ng th i t ng 11,14% so v i n m 2012. V i ý ngh a là n m
43
2013 c 100 đ ng tài s n thì có 92,95 đ ng tài s n dài h n. N m 2014 t tr ng tài s n dài h n là 91,68%, con s này cho bi t trong 100 đ ng tài s n thì có 91,68 đ ng là tài s n dài h n, gi m 0,57% so v i n m 2013.
Tài s n dài h n: tài s n dài h n c a Công ty ch bao g m tài s n c đnh.
Tài s n c đnh: trong n m 2013 gi m đi 115,06 tri u đ ng, t ng ng v i m c gi m 3,26% so v i n m 2012. Sang n m 2014, tài s n c đnh ti p t c gi m 208,23 tri u đ ng, t ng ng gi m 6,1% so v i n m 2013. V i đ c thù là Công ty th ng m i d ch v du l ch, các tài s n c đnh h u hình c a Công ty ph ng ti n ô tô v n t i du l ch giúp ph c v cho ho t đ ng kinh doanh c a Công ty. Theo thuy t minh báo cáo tài chính c a Công ty TNHH Tuyên H ng, Công ty có ho t đ ng nh ng bán xe ô tô th ng xuyên, vì v y trong n m có c nghi p v mua s m và nghi p v bán tài s n c đnh. Giá tr hao mòn l y k c a Công ty th hi n s d ng là b i giá tr hao mòn gi m trong n m l n h n phát sinh t ng.
Phân tích bi năđ ng ngu n v n: