3. 2 Chính sách và chế độ kế toán áp dụng tại công ty
4.1KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng
a) Tài khoản, chứng từ và sổ sách Tài khoản:
5111: Doanh thu bán thành phẩm và cung cấp dịch vụ
5112: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
chứng từ:
• Hợp đồng kinh tế : Phòng kinh doanh lập
• Hóa Đơn GTGT: Phòng kế toán lập
• Phiếu Thu : Thủ quỷ lập
• Giấy báo Có : Ngân hàng lập
Sổ sách kế toán: Sổ chi tiết tài khoản 511, Sổ quỷ (xem phụ lục 9 trang), Sổ Cái TK 511, sổ chi tiết tiền giử ngân hàng
b) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trích vài nghiệp vụ tiêu biểu xảy ra ở Cty cổ phần Cơ khí điện máy cần thơ vào từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 1 năm 2014
- Ngày 01/1 phiếu xuất kho số 12891 xuất bán cho công ty TNHH SX Hàng TD Bình Tân 5 vỏ chai Ace nhật giá bán mỗi chai 1.750.000, 46 Val QF2C giá mỗi cái là 222.5000 đồng , 7 Val QF2D giá mỗi cái là 245.000 ( đã bao gồm thuế GTGT) HĐ số 04456 khách hàng chưa thanh toán.
Căn cứ vào HĐ số 04456 (Phụ lục 1 trang ) kế toán toán định khoản Nợ TK 131 – 20.700.000
Có TK 3331 – 1.881.818
- Ngày 1/1 phiếu xuất kho số 12892 bơm cho Cty Dược Hậu Giang 100 Chai Oxy 6m3 với giá bán là 37.000 đồng/chai đã bao gồm (thuế GTGT 10%) giá xuất kho m3 = 4.667,445469 đồng. HĐ số 04457 khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào HĐ số 04457 kế toán định khoản Nợ TK 111 – 3.700.000
Có TK 511 – 3.363.636 Có TK 3331 – 336.364
- Ngày 6/1 Công ty đã gia công xong Cot pha ván Khuôn cho Công ty Cổ
Phần ĐT và XD Việt Phát, Giá gia công là 94.000.000 chưa bao gồm thuế
GTGT, khách hàng chưa thanh toán. Theo HĐ số 04480. Căn cứ vào HĐ số 04480 kế toán định khoản: Nợ TK 131- 103.400.000
Có TK 5111 – 94.000.000 Có TK 3331 – 9.400.000
- Ngày 21/1 khách hàng gửi 50 chai Oxy đi kiểm định giá mỗi chai là 25.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT, giá vốn kiểm định mỗi chai là 15.000
đồng. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.HĐ số 04515 Căn cứ vaog HĐ số 04515 kế toán định khoản: Nợ TK 111 – 25.000 * 50 = 1.250.000
Có TK 5111 – 1.136.364 Có TK 3331 – 113.636