Bảng 3.6: Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012-2013
Bảng 3.6: Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2012 2013 chênh lệch( 12/13) chênh lệch(%) 13-12 số tiền % số tiền %
Doanh thu thuần 1,136,521 100 1,469,124 100 1,136,521 29.27 Giá vốn hàng bán 932,463 82.05 1,043,078 71 932,463 11.86
lợi nhuận gộp 204,058 17.95 426,046 29 204,058 108.79
Chi phí quản lý kinh
doanh 53,614 4.72 85,338 5.81 53,614 59.17
Chi phí tài chính 9,958 0.88 16,589 1.13 9,958 66.59
Lợi nhuận thuần từ
HĐKD 140,486 12.36 324,119 22.06 140,486 130.71
Tổng lợi nhuận trước
thuế 140,486 12.36 324,119 22.06 140,486 130.71
Thuế TNDN 56194.4 4.94 129647.6 8.82 56,194 130.71
Lợi nhuận sau thuế 84,292 7.42 194,471 13.24 84,292 130.71
Bảng 3.7: Biến động của kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013-2014 Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2013 2014
số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 1.469.124 100 1.532.688 100 63.564 4.33
Giá vốn hàng bán 1.043.078 71 987.558 64.43 (55.520) -5.32
lợi nhuận gộp 426.046 29 545.130 35.57 119.084 27.95 Chi phí quản lý kinh
doanh 85.338 5.81 91.253 5.95 5.915 6.93 Chi phí tài chính 16.589 1.13 12.003 0.78 (4.586) -27.64 Lợi nhuận thuần từ
HĐKD 324.119 22.06 441.874 28.83 117.755 36.33 Tổng lợi nhuận trước
thuế 324.119 22.06 441.874 28.83
117.755 36.33
Thuế TNDN 129647.6 8.82 176749.6 11.53 47.102 36.33
Qua hai bảng phân tích sự biến động của kết quả hoạt động kinh doanh trên ta thấy: + Tổng doanh thu qua 3 năm của công ty có nhiều thay đổi. Năm 2012 chỉ đạt 1.136.521 nghìn đồng, năm 2013 đạt 1.469.124 nghìn đồng, năm 2014 đạt mức 1.532.688 nghìn đồng. Như vậy năm 2013 so với năm 2012 tăng 332.603 nghìn đồng, tương ứng tăng 29,27%. Năm 2014 so với năm 2013 tăng 63.564 nghìn đồng, tương ứng tăng 4,00%. Điều này cho ta thấy quy mô hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng có chiều hướng phát triển tốt. Nguyên nhân do công ty đẩy mạnh mua bán trong nước và thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng, đây là 1 dấu hiệu tốt đối với tiêu thụ và tình hình tài chính của công ty.
Ở năm 2012-2013:
+ Giá vốn hàng bán của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 110.615 nghìn đồng, tương ứng tăng 11,86%. Nguyên nhân là do nhu cầu cần tăng doanh thu và lợi nhuận nên giá vốn hàng bán tăng lên nhằm kéo theo lợi nhuận gộp tăng. Do doanh thu và giá vốn hàng bán đều tăng nên lợi nhuận gộp cũng tăng 221.988 nghìn đồng, tương ứng tăng 108,79%. Chi phí quản lý kinh doanh tăng 31.724 nghìn đồng, tương ứng tăng 5,915%. Nguyên nhân là do các khoản về tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, bảo hiểm, vật liệu, công cụ văn phòng đều tăng nên khiến cho chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng so với năm 2012. Chi phí tài chính năm 2013 so với năm 2012 tăng 6,631 nghìn đồng, tương ứng tăng 66,59%. Nguyên nhân là do các khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư, chi phí cho vay và đi vay vốn tăng lên khiến cho chi phí tài chính năm 2013 gia tăng so với năm 2012.
Sang năm 2014 giá vốn hàng bán giảm nhẹ 55.520 nghìn đồng, tương ứng giảm 5,00%. Nguyên nhân là do chi phí khấu hao của sản phẩm giảm nhẹ tác động đến giá vốn hàng bán. Tuy giá vốn hàng bán giảm nhưng do chỉ số nhỏ nên không ảnh hưởng tốn lợi nhuận nên lới nhuận gộp vẫn tăng 119.084 nghìn đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 28%. Chi phí quản lý kinh doanh tăng 5.915 nghìn đồng, tương ứng tăng 7,00%. Nguyên nhân là do các chi phí như tiền, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản và các chi phí bằng tiền khác tăng nên kéo theo chi phí quản lý kinh doanh tăng. Chi phí tài chính giảm nhẹ 4.586 nghìn đồng, tương ứng giảm 28,0% so với năm 2013. Nguyên nhân là do công ty đã giải quyết được một số vấn đề liên quan đến các khoản chi phí, hạn chế các khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính nên chi phí tài chính năm 2014 giảm nhẹ so với năm 2013.
Theo phân tích trên ta thấy chi phí giá vốn hàng bán tăng giảm không đều qua các năm, nguyên nhân không phải do chi phí thu mua bất thường mà do công ty có chính sách tăng giảm giá bán không ổn định. Công ty cần điều chỉnh hợp lý giá bán so với thị trường kinh doanh cùng ngành.
+ Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng 183.633 nghìn đồng, tương ứng tăng 130,71%, năm 2014 so với năm 2013 tăng 117.755 nghìn đồng, tương ứng tăng 36%. Nguyên nhân là do sự thay đổi về doanh thu đã phân tích ở trên và sự biến động của khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh.
Vậy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng là do giá vốn hàng bán chiếm tỷ trong cao trên tổng doanh thu nên khi doanh thu tăng dẫn theo lợi nhuận cũng tăng dù chi phí có tăng nhẹ.