4.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
a. Chứng từ
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Hợp đồng xây dựng
- Biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành... b. Sổ sách
- Sổ nhật kí chung sử dụng mẫu số S03a - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 6)
- Sổ cái tài khoản 511 sử dụng mẫu số S03b - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 7)
- Sổ chi tiết tài khoản 5111.0067; tài khoản 5111.0036; tài khoản 5113.0088 sử dụng mẫu số S38 - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 8)
c. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ gồm: - Tài khoản 5111.0067 - Doanh thu về khối lượng xây lắp hoàn thành - Tài khoản 5111.0036 - Doanh thu cung cấp bê tông thương phẩm - Tài khoản 5113.0088 - Doanh thu cung cấp dịch vụ
d. Một số nghiệp vụ tiêu biểu
1/ Ngày 12/01/2014 ghi nhận doanh thu do Công ty TNHH MTV Dược Phẩm Dược Hậu Giang thanh toán khối lượng hoàn thành đợt 5 gói thầu xây lắp và hoàn thiện nhà xưởng, nhà kho với số tiền chưa thuế GTGT là 1.825.309.091 VNĐ, thuế GTGT 10%, đã nhận bằng tiền gửi ngân hàng. (Xem phụ lục 1)
Nợ TK 112: 2.007.840.000
Có TK 5111.0067: 1.825.309.091 Có TK 3331: 182.530.909
2/ Ngày 14/02/2014 cung cấp bê tông thương phẩm cho Công ty CP Xây Dựng và Đầu Tư An Phát với số tiền chưa thuế GTGT là 152.636.364 VNĐ, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng. (Xem phụ lục 2)
Nợ TK 112: 167.900.000
Có TK 5111.0036: 152.636.364 Có TK 3331: 15.263.636
3/ Ngày 18/02/2014, ghi nhận doanh thu do Công ty CP Xi Măng Hà Tiên 1 thanh toán gói thầu số 9 “xây dựng các hạng mục , dây chuyền nghiền và đóng bao xi măng” với số tiền là chưa thuế GTGT là 411.195.127 VNĐ,
thuế GTGT 10%, đã nhận bằng tiền gửi ngân hàng. (Xem phụ lục 3) Nợ TK 112: 452.314.640
Có TK 5111.0067: 411.195.127 Có TK 3331: 41.119.513
4/ Ngày 30/03/2014, ghi nhận doanh thu tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình số tiền là 26.092.260 VNĐ, thuế GTGT 10%, đã nhận bằng tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 112: 28.701.486
Có TK 5113.0088: 26.092.260 Có TK 3331: 2.609.226
5/ Ngày 31/03/2014 kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ quý I/2014 để xác định kết quả kinh doanh số tiền là 19.518.968.032 VNĐ. Trong đó doanh thu về khối lượng xây lắp hoàn thành là 14.427.890.666, doanh thu cung cấp bê tông thương phẩm là 3.017.742.334, doanh thu cung cấp dịch vụ là 2.073.335.032
Nợ TK 511: 19.518.968.032 Có TK 911: 19.518.968.032
4.1.1.2 Kế toán doanh thu tài chính
a. Chứng từ - Phiếu thu - Giấy báo có... b. Sổ sách
- Sổ nhật kí chung sử dụng mẫu số S03a - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 6)
- Sổ cái tài khoản 515 sử dụng mẫu số S03b - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 7)
- Sổ chi tiết tài khoản 515 sử dụng mẫu số S38 - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) (Xem phụ lục 8)
c. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính d. Một số nghiệp vụ tiêu biểu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1/ Ngày 28/02/2014 Công ty nhận tiền lãi từ nợ quá hạn phải thu đối với khách hàng Nguyễn Ngọc Chánh với số tiền 2.209.666 VNĐ, đã nhận bằng tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 112: 2.209.666 Có TK 515: 2.209.666
2/ Ngày 31/03/2014 kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính quý I/2014 để xác định kết quả kinh doanh số tiền là 49.808.356 VNĐ
Nơ TK 515: 49.808.356 Có TK 911: 49.808.356 4.1.1.3 Kế toán thu nhập khác a. Chứng từ - Phiếu thu - Hóa đơn GTGT
- Biên bản thanh lý tài sản cố định... b. Sổ sách
- Sổ nhật kí chung sử dụng mẫu số S03a - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính)
- Sổ cái tài khoản 711 sử dụng mẫu số S03b - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính)
- Sổ chi tiết tài khoản 711 sử dụng mẫu số S38 - DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính)
c. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 - Thu nhập khác