Công ty TNHH MTV X s ki n thi t Ti n Giang đ c thành l p n m
1980, v i tên ban đ u là Ban đi u hành x s ki n thi t. n ngày 21/5/1982 H i đ ng B Tr ng (nay là Chính ph ) ra quy t đ nh s 148/CT v vi c th ng nh t qu n lý phát hành x s ki n thi t trên c n c.
Ngày 24/01/1984 t i công v n s 24TC/XS c a B Tài Chính cho phép các Công ty x s ki n thi t m r ng th tr ng tiêu th vé s toàn mi n.
C n c Thông t s 30TC/TCCB ngày 02/05/1987 và s 592TC/XS ngày
26/08/1987 c a B Tài chính v vi c t ch c b máy Công ty x s ki n thi t, ngày 11/12/1989 UBND t nh Ti n Giang ra quy t đ nh s 710/Q -UB chuy n
Ban đi u hành x s ki n thi t thành Công ty X s ki n thi t t nh Ti n Giang.
C n c thông báo s 1879TC/TB ngày 12/10/1992 c a B Tài Chính, UBND t nh Ti n Giang ra quy t đnh thành l p doanh nghi p NhƠ n c Công ty x s ki n thi t t nh Ti n Giang.
C n c Quy t đnh s 155/2004/Q -TTg ngày 24/8/2004 c a Th t ng
Chính ph v ban hành tiêu chí, danh m c phân lo i công ty nhƠ n c và công ty thành viên h ch toán đ c l p thu c T ng công ty nhƠ n c, UBND t nh Ti n Giang ra Quy t đnh s 1270/Q -UBND ngày 02/4/2007 v vi c th c hi n chuy n đ i Công ty X s ki n thi t Ti n Giang thành Công ty trách nhi m h u h n m t thƠnh viên. n ngày 31/7/2008 UBND t nh Ti n Giang ra Quy t đnh
s 2248/Q -UBND v vi c phê duy t án vƠ chuy n đ i Công ty X s ki n thi t Ti n Giang thành Công ty Trách nhi m h u h n m t thành viên.
2.1.2 Ngành ngh kinh doanh:
- X s ki n thi t; Khách s n, nhà hàng, d ch v h b i, sơn qu n v t…
Trong khuôn kh lu n v n, tác gi đ c p đ n ho t đ ng s n xu t kinh doanh ch y u là kinh doanh vé s .
2.2 căđi m s n xu t kinh doanh
Vào chi u ch nh t hàng tu n lúc 16g15 vé s Ti n Giang đ c quay m
th ng t i s 05 Th Khoa Huân, P1, Tp M Tho, Ti n Giang. Do đó, tr c gi quay m th ng, các đ i lý vé s ph i mang vé bán không h t đ n tr t i công
ty hay đi m thu h i vé c a công ty đ t t i t nh khác. Vì s l ng nhi u không
th ki m đ m ngay đ c, nên công ty vô hi u hóa l ng vé b ng cách ch t m t góc ph n ghi s c a t vé và ch p nh n t m s l ng vé theo b ng kê mà
đ i lý ghi.
Th hai và th ba hàng tu n là th i đi m ghi nh n doanh thu sau khi ki m
đ m chính xác l ng vé thu h i, l p biên b n đ lƠm c s tính toán s l ng
vé s th c t đư tiêu th , tính hoa h ng ph i tr cho đ i lý (15% doanh thu th c tiêu th ). Trên c s xác đ nh doanh thu th c tiêu th công ty k t toán s ti n ph i thu c a đ i lý và chu n b x p c p vé cho k vé ti p theo xu t bán cho đ i lý.
Ngoài ra các ngày trong tu n: Công ty t ch c phát hành, thu ti n mua vé s c a các đ i lý và chi tr ti n trúng th ng các gi i cho khách hàng; thu h vé
c a các Công ty x s các tnh khác…
2.3 C ăs v t ch t c a Công ty
- Hai v n phòng lƠm vi c : m t tr s chính t i s 05 Th Khoa Huân, P1,
TP M Tho và m t tr m phát hành x s ki n thi t t i s 319/C LỦ Th ng
Ki t, P15, Qu n 11, TPHCM.
- Hai nhà kho: m t nhà kho t i s 172 Nguy n Hu , P7, TP M Tho và m t nhà kho t i s 270 Nguy n Tri Ph ng, P7, Tp M Tho, Ti n Giang.
2.4ăC ăc u t ch c qu n lý và kinh doanh: 2.4.1 C ăc u t ch c qu n lý:
Cán b qu n lỦ c a Công ty g m: 03 cán b lưnh đ o (01 Ch t ch kiêm
Giám đ c, 02 PhóGiám đ c) vƠ 03 ki m soát viênvƠ 5 phòng nghi p v .
- Phòng T ch c - Hành chính.
- Phòng K ho ch – Kinh doanh.
- Phòng Kho qu - Ki m ngơn.
- Phòng Ki m tra vƠ Chi tr các gi i trúng XSKT
- Phòng TƠi v - K toán - Th ng kê. (g i t t Phòng K toán)
Và Tr m trung chuy n vé s ki n thi t Ti n Giang t i TP.H Chí Minh
S ăđ t ch c công ty:
CH ăT CHăKIểMă
GIÁMă C
PHÓ
GIÁMă Că1 GIÁMăPHÓ Că2
Phòng T ch c Hành chính Phòng Kho qu Ki m ngân Phòng Tài v - K toán- Th ng kê Phòng Chi tr Gi i trúng XSKT Phòng K ho ch kinh doanh Tr m trung chuy n vé s t i Tp.HCM KI M SOÁT VIÊN
2.4.2 T ch c công tác k toán t i công ty 2.4.2.1 T ch c công tác k toán 2.4.2.1 T ch c công tác k toán
2.4.2.1.1 Chính sách k toán t i công ty
- Áp d ng Lu t K toán Vi t Nam, chu n m c k toán, ch đ k toán Vi t Nam theo Quy t đ nh s 15/2006/Q -BTC ngƠy 20 tháng 3 n m 2006.
- Công ty s d ng h th ng k toán đ c thù dành cho kinh doanh XSKT
theo Thông t s 244/2009/TT-BTC vƠ Thông t s 168/2009/TT-BTC c a B
Tài Chính
- n v ti n t s d ng trong ghi chép k toán lƠ đ ng Vi t Nam. (ký hi u qu c gia lƠ “đ”, kỦ hi u qu c t lƠ “VN ”).
- Ch vi t s d ng trong k toán là ti ng Vi t.
- K k toán n m lƠ 12 tháng, tính t đ u ngày 01 tháng 01 đ n h t ngày
31 tháng 12 n m d ng lch.
2.4.2.1.2 T ch c v n d ng ch đ k toán + T ch c h th ng ch ng t k toán: + T ch c h th ng ch ng t k toán:
Công ty áp d ng hình th c Nh t ký ch ng t theo s đ sau:
Ch ngăt ăg că
và các b ng phân b
B ngăkê Nh tăkỦăch ngăt
S ăcái
Báo cáo tài chính
Th ăvƠă
s k toán chi ti t
B ngăt ngăh pă chiăti t
Ghi chú:
i chi u ki m tra Ghi hàng ngày Ghi cu i tháng
*S ăđ luân chuy n ch ng t :
+ T ch c h th ng s k toán S k toán bao g m: -Nh t ký ch ng t (NKCT), bao g m các lo i NKCT: NKCT-1; NKCT- 2; NKCT-5; NKCT-6; NKCT-7; NKCT-8; NKCT-9; NKCT-10. -B ng kê. -S cái.
-S ho c th k toán chi ti t, bao g m các lo i: s k toán chi ti t, th
TSC .
+ T ch c h th ng Báo cáo k toán
Công ty s d ng bi u m u báo cáo k toán theo quy đnh g m: b ng cân
đ i k toán, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t , b ng thuy t minh báo cáo tài chính, các báo cáo qu n tr khi c p trên yêu c u
nh : Báo cáo doanh thu, chi phí, k t qu kinh doanh t ng th i đi m, ....
2.4.2.2 T ch c b máy k toán t i Công ty:
- Hình th c t ch c b máy k toán
T ch c k toán t i Công ty theo mô hình t p trung, toàn b công tác k toán Công ty t l p ch ng t g c ban đ u đ n s sách k toán chi ti t - t ng h p - l p báo cáo k toán đ u đ c th c hi n t p trung t i phòng k toán.
- C ăc u nhân s b máy k toán
H th ng k toán g m có k toán tr ng kiêm tr ng phòng, m t phó phòng và 05 nhân viên k toán và các k toán viên t i các phòng ban.
2.5 TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B C A CÔNG TY TNHH MTV X S KI N THI T TI N GIANG.
Tác gi đư s d ng 88 câu h i kh o sát và thông qua b ng tr l i câu h i
đ tìm hi u H th ng ki m soát n i b t i công ty TNHH MTV X s ki n thi t Ti n Giang.
2.5.1 M căđích,ăđ iăt ngăvƠăph ngăphápăkh o sát 2.5.1.1 M căđíchăkh o sát
M c đích c a vi c kh o sát nh m tìm hi u th c tr ng HTKSNB t i công
ty đ đ a ra các gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b c a công
ty TNHH MTV X s ki n thi t Ti n Giang thông qua quá trình tìm hi u, phân
tích, đánh giá h th ng ki m soát n i b t i công ty theo tiêu chu n COSO 2004.
2.5.1.2ă i t ng kh o sát
Vi c ti n hành kh o sát đ c th c hi n t i công ty TNHH MTV X s ki n thi t Ti n Giang. B ng kh o sát g i tr c ti p đ n nh ng ng i có ch c v quan tr ng nh : Ban giám đ c, k toán tr ng, tr ng phó các phòng ban, phòng k toán và m t s nhơn viên công tác lơu n m trong công ty.
2.5.1.3ăPh ngăphápăkh o sát
Vi c kh o sát đ c th c hi n thông qua công c đánh giá lƠ b ng câu h i g m 88 câu h i, thi t k l i t nh ng câu h i c a COSO đánh giá trên tám b
ph n c u thành nên h th ng ki m soát n i b : Môi tr ng ki m soát, Thi t l p m c tiêu, Nh n d ng các s ki n, ánh giá r i ro, i phó v i r i ro, Ho t đ ng ki m soát, Thông tin và truy n thông, Giám sát.
2.5.2 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i Cty TNHH MTV X s ki n thi t Ti n Giang
2.5.2.1.1 Tri t lý qu nălỦăvƠăphongăcáchăđi u hành
B ng 2.1: Tri t lý qu n lỦ vƠ phong cách đi u hành
Tri t lý qu nălỦăvƠăphongăcáchăđi u hành
Tr l i
Có Không Không bi t
Nhà qu n lý các c p trong công ty có trình đ
chuyên môn phù h p v i công vi c hay không? 90% 6,6% 3,4% Nh ng nhà qu n lý các phòng ban trong công ty
có cùng nhau bàn b c ph i h p th c hi n các m c tiêu chung c a cty không?
96,7% 3,3%
Trong công ty có th ng xuyên x y ra s bi n
đ ng nhân s v trí qu n lý? 36,6% 63,4% Công ty có s n sƠng đi u ch nh báo cáo tài
chính khi phát hi n ra sai sót không? 86,6% 13,4% Các nhà qu n lỦ l nh v c tài chính k toán trong
công ty có thái đ vƠ hƠnh đ ng đúng đ n trong vi c áp d ng nh ng nguyên t c k toán, khai báo thông tin trên báo cáo tài chính, ch ng gian l n và gi m o ch ng t s sách không?
90% 10%
Ngu n: K t qu kh o sát t i Cty X s TG
K t qu t kh o sát th c tr ng cho th y các nhà qu n tr và qu n lý c p cao t i công ty đ c đ b t d a trên nh ng kinh nghi m, chuyên môn và thâm niên công tác trong ngành, vì v y đa ph n h đ u có nh ng hi u bi t v l nh
v c mình ph trách. Do đ c thù là lo i hình doanh nghi p nhƠ n c ch u s qu n lý c a y ban nhân dân t nh, các quy t đnh v s n xu t kinh doanh
th ng ph i có s thông qua c a c p trên. Vì v y, đ n v th ng không có nh ng d án kinh doanh v i m c đ r i ro cao, mƠ th ng th c hi n các ch tiêu tài chính theo k ho ch đ c phân b t X s khu v c phía Nam, theo s ch đ o c qu n ch qu n. i u này khi n t duy v r i ro, qu n tr r i ro c ng
nh v n hóa r i ro không phát tri n m nh trong đ n v.
Các quan đi m v r i ro có th ch p nh n t n t i trong doanh nghi p ch
y u là các r i ro trong ho t đ ng, nhà qu n lý ch p nh n nh ng t n th t trong s d ng chi phí t i đ n v , đ đ m b o các ho t đ ng s n xu t kinh doanh th t trôi ch y, v n hành t t. Quan đi m này xu t phát t vi c cơn đ i gi a chi phí và l i ích, b i chi phí b ra cho vi c ki m soát vƠ ng n ch n các r i ro này là quá
l n. Tuy nhiên, ban lưnh đ o đ n v v n chú tr ng vƠ đ cao tinh th n chi tiêu
v trí qu n lý c p cao, h u nh t i đ n v không có s bi n đ ng hay thuyên chuy n v trí làm vi c. Nhà qu n lý th ng có thâm niên công tác cao, t o d ng uy tín trong đ n v và ph trách v trí qu n lỦ đ n khi h t tu i lao
đ ng.
Ban lưnh đ o công ty am hi u v th tr ng và có kinh nghi m lơu n m
v qu n lý kinh doanh, đ c s tham m u c a k toán tr ng đ n v c ng nh
c p nh t các v n b n quy đnh v tài chính k toán c a B tài chính, chính sách liên quan, c n thi t cho vi c đi u hành, có tinh th n tuân th cao các quy đnh v th t c k toán, c ng nh các thông tin minh b ch trên báo cáo tài chính c a
đ n v.
2.5.2.1.2 Banăgiámăđ c và Ban thanh tra nhân dân
B ng 2.2: Ban giám đ c và Ban thanh tra nhân dân
Banăgiámăđ c và Ban thanh tra Có Không Không
bi t
Ban giám đ c có t ch c nh ng cu c h p đnh k đ xem xét, đánh giá l i ho t đ ng c a công ty hay không?
100% Biên b n c a nh ng cu c h p nƠy có đ c so n
th o, ký xác nh n đúng th i gian hay không? 93,3% 6,7%
Ban giám đ c có đánh giá cao vai trò c a Ban
ki m soát không? 83,3% 16,7%
Ban giám đ c có đ c cung c p thông tin v tình hình ho t đ ng, tài chính c a công ty đ y
đ , k p th i không?
96,7% 3,3%
Ngu n: K t qu kh o sát t i cty X s Ti n Giang
Qua tìm hi u th c t cho th y, Ban giám đ c t i Cty th ng xuyên t ch c các cu c h p đ nh k nh m đánh giá vƠ xem xét tình hình th c hi n m c tiêu, nhi m v c a toƠn đ n v t đó đ ra nh ng bi n pháp gi i quy t nh ng
khó kh n t n đ ng. Các cu c h p nƠy đ c tri n khai và ph bi n trong toàn
đ n v, c th :
- H p h i ý th n m hàng tu n đ i v i tr ng phó các phòng ban. Cu c h p nƠy th ng nh m tri n khai nh ng m c tiêu c th ph i th c hi n trong
tu n, đánh giá ho t đ ng tu n tr c. T đó, Ban giám đ c có ý ki n ch đ o cho
nh ng m c tiêu s p t i vƠ ph ng h ng gi i quy t nh m nâng cao hi u qu kinh doanh.
Ban thanh tra t i đ n v đ c thành l p g m các thành viên không n m
trong Ban giám đ c, B ph n k toán tƠi chính. Ban nƠy đ c thành l p theo Quy t đnh c a Giám đ c Công ty, ti n hành thanh tra giám sát m i n m m t l n khi có l ch phân công. Nhi m v c a Ban thanh tra g m có:
- Gi i quy t đ n th khi u n i, t cáo nh ng hành vi vi ph m, gian l n
trong đ n v.
- Giám sát giám đ c công ty trong vi c th c hi n chính sách pháp lu t,