181.313.442.89
2 892,154. Phải thu khỏc 208.704.750.666 467.796.800.063 259.092.049.397 124,14 4. Phải thu khỏc 208.704.750.666 467.796.800.063 259.092.049.397 124,14 5. DP phải thu khú đũi (53.917.303.330) (57.890.553.148) -3.973.249.818 7,37
I. Phải thu dài hạn 366.076.483.027 410.068.541.547 43.992.058.520 12,02
1. VKD ở đơn vị phụ thuộc 365.598.296.982 408.916.811.530 43.318.514.548 11,852. Phải thu dài hạn khỏc 478.186.045 1.151.730.017 673.543.972 140,85 2. Phải thu dài hạn khỏc 478.186.045 1.151.730.017 673.543.972 140,85
Tổng cỏc khoản phải thu 1.081.432.809.769 1.625.983.747.701 544.550.937.932 50,35
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh Cụng ty Điện thoại Hà Nội 1 năm 2007)
Nhỡn vào bảng phõn tớch trờn ta thấy, so với đầu năm, cỏc khoản phải thu cả ngắn hạn và dài hạn tăng 544.550.937.932 đồng tương ứng là 50,35% tức là Cụng ty bị chiếm dụng thờm 544.550.937.932 đồng chủ yếu là do cỏc nguyờn nhõn sau:
- Phải thu của khỏch hàng cuối năm tăng so với đầu năm là 97.593.403.243đồng tương ứng là 26,37%, điều này hoàn toàn phự hợp với Bỏo cỏo kết quả kinh doanh ngày 31/12/2007 (cả đầu năm và cuối năm), doanh thu năm 2007 tăng so với doanh thu năm 2006. Qua xem xột, bộ phận phõn tớch nhận thấy rằng, nguyờn nhõn cỏc khoản phải thu tăng là do trong thời gian này Cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức khuyến mói “miễn phớ cuộc gọi đầu tiờn trong ngày” làm số lượng thuờ bao tăng rất nhanh nhưng đến cuối thỏng họ lại chưa thanh toỏn tiền phớ. Tuy nhiờn, Cụng ty cần tớch cực thu hồi nợ, làm giảm bớt hiện tượng ứ đọng vốn trong khõu tiờu thụ làm cho việc sử dụng vốn cú hiệu quả hơn.
- Phải thu nội bộ đặc biệt tăng mạnh, năm 2007 tăng 181.313.442.892 đồng so với năm 2006 tương ứng tăng 892,15%. Điều này chứng tỏ cỏc đơn vị hạch toỏn phụ thuộc trong kỳ đó tăng cường đi chiếm dụng vốn của Cụng ty để hoạt động sản xuất kinh doanh.
Để thấy rừ sự tăng lờn của khoản phải thu cuối kỳ so với đầu kỳ, ta tớnh thờm cỏc chỉ tiờu liờn quan đến cỏc khoản phải thu như sau:
Bảng 2.9. Bảng phõn tớch cỏc tỷ suất liờn quan đến khoản phải thu
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Chờnh
lệch
1. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 715.356.326.742 1.215.915.206.154 70 %2. Tài sản ngắn hạn 3.036.643.810.081 3.661.624.981.020 21 % 2. Tài sản ngắn hạn 3.036.643.810.081 3.661.624.981.020 21 % 3. Nợ ngắn hạn 1.707.348.608.096 1.902.115.677.692 11 % 4. Tỷ lệ phải thu NH/ Tài sản NH 23,56 % 33,21 % 9,65 % 5. Tỷ lệ phải thu NH/ Phải trả NH 41,90 % 63,92 % 22,02 %
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh Cụng ty Điện thoại Hà Nội 1 năm 2007)
Tỷ lệ phải thu ngắn hạn so với tài sản ngắn hạn năm 2007 tăng là 9,65% so với năm 2006, do tốc độ tăng của phải thu ngắn hạn mạnh hơn so với tài sản ngắn hạn, tốc độ tăng của phải thu ngắn hạn năm 2007 là 21% so với năm 2006, trong khi tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn chỉ cú 70% so với năm 2006. Tỷ lệ cỏc khoản phải thu ngắn hạn so với phải trả ngắn hạn tăng 22,02% (từ 41,9% lờn đến 63,92%) .
Từ kết quả phõn tớch trờn thỡ tỷ lệ phải thu ngắn hạn so với tài sản ngắn hạn và tỷ lệ phải thu ngắn hạn so với phải trả ngắn hạn đều tăng. Tổng cụng ty cần cú biện phỏp tớch cực hơn nữa trong việc thu hồi cụng nợ - cỏc khoản phải thu nội bộ, đõy là khoản chiếm tỷ trọng và giỏ trị cao trong tổng nợ phải thu của cụng ty.
Bảng 2.10. Bảng phõn tớch cỏc khoản phải trả
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch
Số tiền % I. Nợ ngắn hạn 1.707.348.608.096 1.902.115.677.692 194.767.069.596 11,41 1. Vay và nợ ngắn hạn 823.802.356.629 878.442.183.054 54.639.826.425 6,63 2. Phải trả người bỏn 380.073.905.094 511.787.670.019 131.713.764.92 5 34,65 3. Người mua trả trước
tiền hàng 29.945.779.541 18.727.080.465 -11.218.699.076 -37,46 4. Thuế và cỏc khoản
phải nộp nhà nước 17.547.764 59.553.410 42.005.646 239,38 5. Phải trả người lao động 112.743.773.136 138.761.391.466 26.017.618.330 23,08 6. Chi phớ phải trả 66.945.002.696 51.887.758.862 -15.057.243.833 -22,49 7. Cỏc khoản phải trả,
phải nộp khỏc 293.820.243.236 302.450.040.416 8.629.797.180 2,94
II. Nợ dài hạn 274.481.121.685 223.958.972.208 -50.522.149.477 -18,41