THỰC TRÁNG XỬ LÝ RỤI RO TÍN DÚNG TÁI NGAĐN HAØNG Á CHAĐU (ACB)
2.2.2.2.1 Hành vi gian laơn
Có theơ chia các hành vi gian laơn thành hai lối:
Gian laơn báo cáo tài chính: Xạy ra khi khách hàng vay khai man các sô lieơu tređn báo cáo tài chính và thường xuyeđn hơn đôi với các trường hợp cho vay tređn cơ sở quan heơ. Cơ chê gian laơn theơ hieơn:
- Ghi nhaơn doanh thu khođng đúng
- Hách toán moơt sô giao dịch thành giao bán hàng sai quy định - Định giá tài sạn khođng đúng
- Khođng cođng bô thođng tin veă các vân đeă trĩng yêu có theơ ạnh hưởng bât lợi đên beđn đi vay
- Khai man giao dịch đeơ làm taíng doanh thu báo cáo (ví dú: Khođng bóc tách các khoạn lãi bât thường và lãi thường xuyeđn, che đaơy các khoạn loê từ hốt đoơng đang tiêp dieên dưới tieđu đeă hốt đoơng tám dừng)
- Hách toán doanh thu trước khi hoàn tât giao dịch bán hàng - Khai man doanh sô bán hàng
- …
Gian laơn tài sạn thê châp: Hành vi gian laơn tài sạn thê châp xạy ra khi khoạn vay được bạo đạm baỉng tài sạn và khách hàng khai man veă tài sạn thê châp đeơ đáp ứng các yeđu caău theo hợp đoăng vay. Hành vi thường xạy ra đôi với khoạn múc cođng nợ và hàng trong kho.
- Táo không hoaịc khai man cođng nợ đeơ taíng khạ naíng vay nợ: laơp hóa đơn trước, phađn lối cođng nợ sai quy định, trì hoãn hách toán thu nợ, laơp hóa đơn và khođng giao hàng, hách toán tieăn maịt khođng đúng tài khoạn, khai không cođng nợ.
- Gian laơn hàng trong kho: Khai taíng giá trị trong kho, kieơm keđ 2 laăn cùng 1 hàng, báo cáo hàng hóa khođng toăn tái, khođng ghi giạm giá trị hàng ê loêi thời, hàng giạ vờ.