2.1.3.1 Các khái niệm có liên quan
a/Doanh số cho vay(DSCV).
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng đã phát vay cho khách hàng trong một thời gian nhất định, không kể đến món vay đó thu hồi về được hay chưa.
b/Doanh số thu nợ(DSTN).
Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các dư nợ mà ngân hàng đã thu về không phân biệt thời điểm cho vay.
c/Dư nợ.
Là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà ngân hàng đã cho vay và chưa thu hồi về được vào một thời điểm xác định.
21
Để xác định được dư nợ cho vay, ngân hàng sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ.
Dư nợ cuối kỳ = Dư nợ đầu kỳ + DSCV trong kỳ - DSTN trong kỳ (2.1)
d/Các nhóm nợ và nợ xấu.
Nợ xấu là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng không có khả năng trả nợ cho ngân hàng và không có văn bản giải trình đề nghị ngân hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ, hoặc không có các lý do chính đáng. Khi đó, ngân hàng sẽ tiến hành chuyển tài khoản dư nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ quá hạn.
Cơ cấu lại thời hạn trả nợ là việc ngân hàng điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay cho khách hàng
Căn cứ theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định sữa đổi bổ sung Số 18/2007/QĐ-NHNN, việc phân loại nợ và nợ xấu được xác định như sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn).
- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;
- Các khoản nợ được phân vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều 6 QĐ số 18/2007/QĐ-NHNN.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý).
Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (Đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng vể khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
Các khoản nợ được phân vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều 6 QD số 18/2007/QĐ-NHNN.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn).
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 10 ngày, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu tiên phân loại vào nhóm 2 theo quy định;
- Các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
22
- Các khoản nợ được phân vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 3 Điều 6 QĐ số 18/2007/QĐ-NHNN.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ).
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Các khoản nợ được phân vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 3 điều 6 QĐ số 18/2007/QĐ-NHNN.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ được phân vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 điều 6 QĐ số 18/2007/QĐ-NHNN.
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5.
2.1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của ngân hàng
a/Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ (%
Dư nợ năm nay – Dư nợ năm trước
Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ = ×100% (2.2)
Dư nợ năm trước
Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng. Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả, ngược lại ngân hàng đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm KH và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chưa hiệu quả.
b/Tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay (DSCV) (%).
DSCV năm nay – DSCV năm trước
Tỷ lệ tăng trưởng DSCV = ×100% (2.3) DSCV năm trước
23
Chỉ tiêu này tương tự như chỉ tiêu tăng trưởng dư nợ, nhưng bao gồm toàn bộ dư nợ cho vay trong năm đến thời điểm hiện tại và dư nợ cho vay trong năm đã thu hồi.
c/Dư nợ trên vốn huy động (lần).
Dư nợ
Dư nợ/Vốn huy động = (2.4)
Vốn huy động
Chỉ tiêu này xác định khả năng sử dụng vốn huy động vào cho vay. Nó giúp cho nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của NH với nguồn vốn huy động. Chỉ tiêu này quá lớn hay quá nhỏ đều không tốt. Bởi vì, nếu chỉ tiêu này quá lớn thì khả năng huy động vốn của NH thấp, ngược lại chỉ tiêu này quá nhỏ thì NH sử dụng nguồn vốn huy động không hiệu quả.
d/Nợ xấu trên tổng dư nợ (%). Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = ×100% (2.5)
Tổng dư nợ
Chỉ số này đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của NH. Những NH có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là chất lượng tín dụng của NH này cao.
e/Vòng quay vốn tín dụng (vòng).
Doanh số thu nợ
Vòng quay vốn tín dụng = (2.6) Dư nợ bình quân
Trong đó dư nợ bình quân được tính bằng công thức:
Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ
Dư nợ bình quân = (2.7)
2
Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. Nếu số lần vòng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn của NH quay càng nhanh đạt hiệu quả cao.
f/Hệ số thu nợ.
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = ×100% (2.8)
Doanh số cho vay
Hệ số này đánh giá công tác thu hồi nợ cho vay của ngân hàng. Nếu hệ số này càng lớn chứng tỏ khả năng thu hồi nợ càng tốt.
24