1. LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Số liệu của ngân hàng ACB trong giai đoạn từ 2008 đến 2011 được thể hiện qua bảng dưới đây:
Biểu đồ 4.1
Năm 2008 2009 2010 2011
LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC NHỮNG ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC NHỮNG
THAY ĐỔI VỀ TÀI SẢN VÀ CÔNG NỢ 1,081,409 1,701,817 1,501,845 3,034,608
Qua biểu đồ chúng ta thấy có lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi về tài sản và công nợ tăng mạnh trong năm 2011 khi so sánh trong giai đoạn 2008-2011. Đây là kết quả của việc tăng thu nhập từ lãi thu vào và các khoản thu nhập tương tự xấp xỉ gần 11.000 tỷ VND so với năm 2010. Chi phí lãi cũng tăng lên tương ứng với thu nhập lãi, xấp xỉ gần 5.500 tỷ VND.
Bảng 4.1 lưu chuyển tiền tệ các năm 2008-2011 (đơn vị triệu đồng)
2008 2009 2010 2011
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐỘNG KINH DOANH
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập
tương tự nhận được 9,130,027 9,518,029 13,015,975 23,947,906 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự đã
trả (7,54 8,139) (6,81 3,803) (10,192 ,108) (15,644,297) 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được 552,209 769,177 739,117 775,281 4 Chênh lệch số tiền thực (chi)/thu từ
hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng
bạc và chứng khoán 408,538 271,043 459,369 (2,495,704) 5 (Chi phí)/Thu nhập khác 3 1,947 1 6,970 26 ,436 (25,590) 6 Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý
xóa, bù đắp bằng nguồn rủi ro - - 1,614 817 7 Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt
động quản lý, công vụ (1,221,379) (1,510,266) (1,867,140) (2,573,320) 8 Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp thực
nộp trong năm (271,794) (549,333) (681,418) (950,485)
LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRƯỚC NHỮNG THAY ĐỔI VỀ TÀI SẢN VÀ CÔNG NỢ ─────── 1,081,409 ═══════ ─────── 1,701,817 ═══════ ─────── 1,501,845 ═══════ ─────── 3,034,608 ═══════
Số tiền thực thực (chi)/thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và chứng khoán cũng tăng lên khá cao trong năm 2011, mà nguyên nhân chính là tiền chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ và vàng.
Tiền chi trả cho nhân viên cũng tăng bởi cả 2 lý do: tăng về số lượng nhân sự (từ 6.869 nhân viên ở năm 2010 tăng lên 8.228 nhân viên ở năm 2011), tăng về mức lương của từng người (thu nhập bình quân đầu người năm 2011 là 170 triệu đồng, trong khi năm 2010 là 122 triệu đồng).
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2011 cũng tăng cao nhất trong cả giai đoạn do mức lợi nhuận trước thuế tăng như trình bày ở báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Tiếp theo, ta phân tích những thay đổi tài sản hoạt động và những thay đổi về công nợ hoạt động, để tìm ra con số lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh. Chi tiết như bảng dưới đây: