Kim tra tính tuân th

K T L UN CH NG 1

2.3.7 Kim tra tính tuân th

Kh i ki m toán n i b là đ n v tr c thu c H QT, ch u s ch đ o tr c ti p c a Ban

Ki m soát và ph trách ho t đ ng ki m toán n i b , th c hi n các nhi m v :

 Ki m tra, rà soát, đánh giá đ c l p, khách quan v m c đ đ y đ , tính thích h p,

hi u l c và hi u qu c a h th ng ki m soát tuân th , nh m c i ti n và hoàn thi n h th ng ki m soát n i b .

 Th c hi n ho t đ ng t v n, tham gia vào quá trình xây d ng, c i thi n và hoàn thi n h th ng ki m soát n i b tuy nhiên không vi ph m nguyên t c đ c l p, khách quan.

 m b o an toàn b o m t thông tin và ho t đ ng liên t c c a h th ng. a ra các

ý ki n tham m u nh m nâng cao hi u qu c a các h th ng, quy trình, quy đ nh góp ph n

b o đ m NH ho t đ ng an toàn, hi u qu , tuân th quy đnh c a pháp lu t.

2.4 ánh giá công tác qu n tr r i ro tín d ng t i Ngơn hƠng TMCP Phát tri n

ThƠnh ph H Chí Minh

2.4.1 K t qu đ t đ c

 Chính sách tín d ng ban hành chính sách tín d ng, đ nh h ng c p tín d ng chi ti t đ n hai kh i KHCN và KHDN và chi ti t đ n ngành ngh c p tín d ng. Vi c ban hành chính sách tín d ng chi ti t đ n t ng ngành ngh c a HDBank giúp các VKD d dàng n m b t đ nh h ng ho t đ ng c p tín d ng theo m c tiêu c a NH, phù h p v i tình hình kinh t v mô, ch tr ng c a Chính ph , NHNN nh m đ m b o an toàn và hi u qu trong ho t đ ng c p tín d ng. Xác đnh phân khúc KH c p tín d ng m c tiêu, các m c

đích khuy n khích vay v n, h n ch , ki m soát. Vi c áp d ng chính sách tín d ng vào th c t kinh doanh s giúp Ngân hàng gi m thi u th i gian lãng phí vào nh ng l nh v c kinh doanh mà Ngân hàng không khuy n khích phát tri n, t ng c ng ki m soát r i ro ngay t khâu ti p nh n h s , t ng n ng su t lao đ ng, hi u qu ho t đ ng b ng cách h n ch ti p th đ i v i nh ng doanh nghi p không đáp ng nh ng yêu c u cho vay theo đ nh

 Mô hình phê duy t tín d ng t p th phân c p theo đúng n ng l c c a ban đi u

hành trên c s đánh giá r i ro có th ch p nh n đ c. Vi c phân chia trách nhi m, nhi m

v và nguyên t c phê duy t đ c quy đ nh đ y đ , chi ti t. Ngoài ra, vi c h n ch th m quy n phê duy t cá nhân s nâng cao tính khách quan trong vi c phê duy t c p tín d ng cho khách hàng. H n ch r i ro x y ra tình tr ng phê duy t thi u đi tính đ c l p, khách quan và mang n ng c m tính c a cá nhân ng i phê duy t.

Ngoài ra, vi c phân c p H i đ ng Tín d ng theo t ng vùng giúp c quan phê duy t đánh giá đúng tình hình trên c s am hi u th tr ng và đ c đi m t ng vùng, gi m thi u r i ro do không n m b t thông tin đ c đi m kinh t t ng vùng.

 Quy trình c p tín d ng ch t ch t khâu ti p xúc khách hàng đ n khâu t t toán,

l u h s . Phân công trách nhi m đ n t ng nhân viên ph trách c ng nh c p qu n lý tr c

ti p. Vi c phân công yêu c u s liên k t ch t ch gi a các phòng ban, tránh tình tr ng ch có CV QHKH n m h s và nh h ng tính khách quan trong vi c đánh giá khách hàng,

qu n lý khách hàng. Ngoài ra, vi c ki m soát r i ro theo m t quy trình chu n và đ ng b , h tr qu n lý d li u cho vi c phân tích, đánh giá chi n l c hi u qu và chính xác.

 Mô hình x p h ng tín d ng khách hàng

Cùng v i quy trình phê duy t TD t p trung, HDBank đư tri n khai mô hình đánh giá r i ro TD đ nh tính và đ nh l ng. H th ng XHTDNB c a HDBank s d ng ph ng pháp ch m đi m các nhóm ch tiêu tài chính và phi tài chính c a t ng khách hàng trên c s b giá tr chu n đ i v i m i lo i khách hàng hay ngành kinh t khác nhau. Vi c phân chia nhóm ngành và x p h ng tín d ng này giúp HDBank có cái đánh giá t ng quan v

khách hàng vay v n. Theo quy trình XHTD, CV QHKH v a tìm ki m KH, v a th c hi n

th m đ nh KH thông qua vi c đánh giá k t qu XHTDNB. han ch t i đa nh h ng c a y u t ch quan c a ng i đánh giá, h th ng x p h ng đư đ c thi t k đ có nh ng ki m soát ch t ch đ i v i v n đ này, nh :

 Các ch tiêu phi tài chính đ c thi t k chi ti t thành m t b tiêu chí đ đ m b o tính th ng nh t trong quá trình đánh giá. Các thông tin phi tài chính s ph i đ c xác nh n b i các tài li u và thông tin l u trong h s tín d ng.

 HDBank có c ch th ng ph t khách quan đi kèm v i H th ng này. Qua đó,

nh ng hành vi c tính đánh gía sai l ch tình hình c a khách hàng s đ c đi u ch nh ch t ch .

 Khi XHTD cho khách hàng, CV QHKH không th nhìn th y đ c đi m s t ng câu h i và k t qu cu i cùng sau khi đư phê duy t ra k t qu ch m đi m. CV QHKH hoàn toàn không th can thi p vào k t qu ch m đi m tín d ng KH sau khi ban lưnh đ o đư phê

duy t và ch m đi m tín d ng cho KH. Tr ng VKD không nhìn th y đ c đi m s t ng câu tr l i mà ch nh n đ c k t qu cu i cùng khi hoàn t t toàn b câu h i. i u này s gi m thi u đ c r i ro ch p nh n KH không đ tiêu chu n đ cho vay . Trong

tr ng h p c n ph i đi u ch nh k t qu XHTDNB, các VKD ph i làm phi u yêu c u g i v H i S và phòng Ki m toán tuân th , b ph n giám sát, phòng QL & HTTD s rà soát chi ti t và đánh giá tr c khi cho đi u ch nh các tiêu chí đánh giá khách hàng n u trong

tr ng h p vi c ki m tra cho th y vi c đi u ch nh là phù h p.

Mô hình XHTD là c s đ HDBank báo cáo NHNN v tình hình phân lo i n ,

nhóm n nên vi c ki m soát, đánh giá và yêu c u th c hi n là r t nghiêm ng t.

2.4.2 Nh ngt n t i vƠ nguyên nhơn c a t n t i

Trong khuôn kh ho t đ ng c a Ngân hàng, bên c nh nh ng k t qu đ t đ c, Ngân hàng v n ch a ki m soát đ c h t r i ro có th x y ra. N quá h n, n x u v n phát sinh và có xu h ng t ng trong nh ng n m g n đây do t n t i nh ng v n đ sau:

 Chính sách tín d ng

nh h ng chính sách tín d ng c a NH đ c ban hành và c p nh t thay đ i theo n m. Vi c thay đ i hàng n m s không th c p nh t liên t c nh ng thay đ i t các thông t , ch th c a Chính ph và NHNN. Bên c nh đó chính sách tín d ng tuy chi ti t nh ng v n có tính t ng th , khái quát và vi c áp d ng trong th c t g p khó kh n. Tuy nhiên, đ nh h ng này l i không có v n b n h ng d n th c hi n, trong tr ng h p áp d ng, các VKD g p nh ng khó kh n v ng m c thì ph i liên h phòng chính sách và phát tri n s n ph m đ nh gi i đáp, vi c gi i đáp th ng không th a đáng và mang tính c c b không có tính th ng nh t, th ng d a vào c m tính cá nhân c a nhân viên ti p nh n,

không có tính h th ng bài b n. Ngoài ra, vi c tr l i th ng thông qua đi n tho i, không tr l i b ng mail dù VKD h i b ng v n b n, đây là m t đi m y u làm cho VKD không có b ng ch ng hay c s đ th c hi n.

M c dù ngân hàng đư tri n khai h th ng qu n lỦ v n b n ch t l ng và th ng xuyên c p nh t nh ng v n b n m i trên h th ng v n b n n i b c a Ngân hàng, tuy nhiên, nh ng v n b n đư h t hi u l c thi hành không đ c đánh d u là v n b n đư l i th i hay không còn hi u l c s d ng, d n đ n tình tr ng x y ra nh m l n khi áp d ng nh ng v n b n l i th i vào trong ho t đ ng c a VKD.

HDBank đư và đang xây d ng quy trình chu n trong ho t đ ng kinh doanh. Tuy

nhiên, m t s quy đ nh v cho vay và các th l cho vay đ i v i các s n ph m TD đư l i

th i, ho c quy đ nh ch a ch t ch nh ng ch a đ c rà soát, s a đ i, b sung, d n đ n s n ph m cho vay thi u tính pháp lỦ, thi u c s trong quá trình th m đ nh, thu th p ch ng t ch ng minh m c đích s d ng v n và ra quy t đ nh cho vay không đ c h p lỦ. i u này làm gia t ng r i ro n x u t các s n ph m cho vay này.

 Quy trình c p tín d ng

Quy trình c p tín d ng c a HDBank khá ch t ch t khâu ti p xúc khách hàng đ n khâu t t toán, l u h s . Tuy nhiên, do mu n t ng hi u qu kinh doanh và gi m th i gian x lỦ h s , quy trình quy đ nh th i gian x lỦ h s c a t ng kh i, phòng ban ti p nh n là t ng đ i ít, th i gian ti p xúc và th m đ nh h s là không nhi u d n đ n CV Tái Th m nh không th th m đ nh h t đ c các thông tin liên quan đ n h s vay d n đ n ch t l ng th m đ nh kém. Ngoài ra, phòng Tái th m đ nh H i s ch th m đ nh d a trên thông tin khách hàng do VKD cung c p, r t ít tr ng h p đ c ti p xúc tr c ti p KH

vay v n. Do đó n u CV TT không có nhi u kinh nghi m và không đ n ng l c th m

đ nh h s , không đánh giá h t đ c tính trung th c và h p lỦ v nhu c u và m c đích vay v n c a KH, c ng nh ngu n thu nh p tr n c a KH thì r i ro d n đ n n quá h n, n x u c a các h s này là r t cao.

 Mô hình phê duy t tín d ng t p th : nh m nâng cao tính khách quan trong vi c

trình t i H i đ ng tín d ng c p c s ( VKD), h i đ ng t i thi u 03 thành viên, thành

viên là Ban Giám đ c chi nhánh và các tr ng phòng giao d ch tr c thu c chi nhánh đó,

trong đó không yêu c u thành viên h i đ ng không ph i là tr ng đ n v mà phiên h p đó

phát sinh h s . i u này d n đ n tình tr ng các đ n v phát sinh h s s ch trình h s

vào phiên có tr ng đ n v tham gia h i đ ng. Khi đó, h i đ ng tín d ng s m t đi tính

khách quan do có m t thành viên luôn tìm cách b o v h s c a đ n v mình phát sinh.

 Mô hình ch m đi m tín d ng khách hàng

B câu h i đ ch m đi m tín d ng KH bao g m ch m đi m ch là câu h i mang tính ch t đ nh tính, ch a có câu h i mang tính đ nh l ng. Ph n đ nh l ng ch có đ i v i KHDN, tuy nhiên đ nh l ng c ng ch d ng l i vi c nh p c u báo cáo tài chính c a khách hàng. Ngoài ra, b câu h i đang đ c áp d ng ch phân cho 2 nhóm KH : KHDN

và KHCN. iv i nh ng s n ph m cho vay đ c thù thì nh ng câu h i ch a đ c s đ

đánh giá KH thu c nhi u ngành ngh và l nh v c kinh doanh khác nhau. Nhi u câu h i ch a phù h p ho c không cung c p đ thông tin v nhu c u, m c đích vay v n, ngu n thu

nh p tr n c a KH. Ngoài ra, b câu h i c ng không đ c p đ n thông tin vay v n c a

nhóm KH liên quan dù đây là m t y u t nh h ng không nh đ n r i ro c p tín d ng

cho khách hàng.

i v i x p h ng tín d ng dành cho khách hàng doanh nghi p: báo cáo tài chính

theo yêu c u trong ph n m m ch m đi m tín d ng không đ c c p nh t th ng xuyên đ phù h p v i chính sách ch đ k toán doanh nghi p và chu n m c k toán Vi t Nam. Theo nh ch đ k toán thay đ i theo thông t 244 và quy t đ nh 15 n m 2011, kho n m c “ Qu khen th ng phúc l i” s thu c ph n “N ph i tr ”, tuy nhiên, báo cáo tài chính trong mô hình x p h ng tín d ng KHDN c a HDBank v n th hi n kho n m c này thu c ph n “V n ch s h u”.

Vi t Nam hi n nay ngo i tr các doanh nghi p l n ho c các doanh nghi p niêm

y t trên sàn ch ng khoán, các doanh nghi p còn l i v n t n t i hai h th ng báo cáo là báo cáo thu và báo cáo n i b . S chênh l ch gi a hai h th ng báo cáo là hoàn toàn có th x y ra, th m chí s sai l ch gi a hai báo cáo là khá l n. M t doanh nghi p có th khai báo

thu l nh ng theo báo cáo n i b doanh nghi p đó có lưi. Mô hình ch m đi m tín d ng không có h ng d n c th v vi c s s d ng báo cáo nào đ ch m đi m tín d ng cho khách hàng, d n đ n s lúng túng trong vi c ch m đi m tín d ng cho khách hàng và

không có s th ng nh t c a toàn h th ng v vi c nh p các ch tiêu tài chính theo báo cáo

nào.

 i u ki n b o đ m ti n vay và công tác th m đ nh, đ nh giá TSB

TSB đ c đánh giá là ngu n tr n h u hi u khi kho n vay có v n đ . M c dù NH đư ban hành nhi u quy đ nh, quy t đ nh, ch th liên quan đ n vi c đ nh giá TSB , danh m c các TSB đ c nh n và không đ c nh n TSB th ch p, m c cho vay t i đa trên t ng lo i TSB . Tuy nhiên do công tác th m đ nh KH và TSB còn l ng l o, ch a tuân

th quy trình, CV th m đ nh giá và CV QHKH không phát hi n đ c l a đ o, gian l n

trong th ch p tài s n đ vay v n nh :

Dùng chính TSB c a KH đ l a đ o NH. M t tài s n đ c đem th ch p nhi u NH khác nhau, rút tài s n đư th ch p đ a vào NH khác đ vay v n, tài s n có tranh ch p nh ng v n đem th ch p vay v n t i NH.

TSB nh n làm tài s n th ch p không có l i đi.