3 Đất sét Hải Dương 1001 Kg 9.000 9.000 750 6.750
2.2.3.2 Kế toán chi tiết tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu
* Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty: Công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song. Mặt khác do số lượng và chủng loại vật tư trong Công ty rất nhiều, đa dạng mà kế toán mở sổ chi tiết vật tư không những cho từng loại vật tư mà cho từng kho. Hàng ngày hoặc định kỳ, khi nhận được các chứng từ nhập, xuất do thủ kho chuyển tới, nhân viên kế toán vật tư phải kiểm tra đối chiếu, ghi hoá đơn giá hạch toán vào và tính ra số tiền, sau đó lần lượt ghi các nghiệp vụ nhập, xuất vào các sổ kế toán chi tiết vật liệu liên quan. Cuối tháng tiến hành cộng sổ và đối chiếu với thẻ kho (Trích dẫn: sơ đồ 1).
* Tại kho:
Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu được thực hiện trên thẻ kho. Hàng ngày, thủ kho dựa vào chứng từ nhập, chứng từ xuất để ghi vào số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Mỗi thẻ kho được mở cho một loại vật tư để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu, quản lý. Thẻ kho được mở cho cả năm và theo dõi nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu về mặt số lượng.
Định kỳ từ 5 đến 7 ngày, kế toán xuống kho nhận chứng từ (hoặc thủ kho gửi lên). Cuối tháng, thủ kho tiến hành cộng số lượng nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu trên thẻ kho để đối chiếu với số liệu trên sổ chi tiết nhằm cho công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở Công ty được chặt chẽ, chính xác.
Định kỳ 5 đến 7 ngày kế toán vật tư cuối tháng cộng số thực nhập, thực xuất để kiểm tra, đối chiếu chứng từ với số liệu ghi trên thẻ kho nếu khớp kế toán sẽ ký vào thẻ kho.
Kế toán vật tư dựa vào các chứng từ ( hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển) để viết đơn giá nhập và tính thành tiền vào phiếu nhập kho.
Đối với phiếu xuất kho, cuối tháng khi tính ra đơn giá xuất, kế toán mới ghi đơn giá, thành tiền lên phiếu xuất kho. Sau đó, kế toán vật tư tiến hành định khoản trên các chứng từ, phân loại phiếu nhập, xuất riêng từng loại, theo thời gian và theo số chứng từ.
Từ những chứng từ này, kế toán nhập vào máy vi tính. Máy vi tính sẽ tự động lên các bảng kê chứng từ nhập, bảng kê chứng từ xuất, báo cáo tổng hợp hàng nhập mua và cuối tháng máy vi tính tự động tính đơn giá xuất và lên bảng nhập, xuất, tồn kho.
Địa chỉ:P. Tiên Cát-TP.Việt Trì-T. Phú Thọ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 10/03/2014 Tờ số: 10
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Cao lanh Yên Bái Đơn vị tính: Kg
Mã số: 1002 CLYB
Đơn vị: Công ty cổ phần Việt Trì Viglacera Mẫu số S12 – DN
STT thángNgày Chứng từ Diễn giải
Ngày nhập, xuất, tồn Số lượng ký xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Tháng 3 39.724 1 10/3 1002 Nhập kho NVL 10/3 3.510 12.232 2 15/3 1003 Nhập kho NVL 15/3 3.510 32.333
3 19/3 710 Xuất NVL cho sảnxuất 19/3 12.112 21.760
4 22/3 1005 Nhập kho NVL 22/3 22.310 42.100
5 25/3 1006 25/3 Nhập kho NVL 25/3 13.500 60.200
6 28/3 1007 28/3 Nhập kho NVL 28/3 12.516 20.453
Cộng: 55.346 15.622 31.244
Thủ kho
(Ký,họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký,họ tên)