- Bộ phận kho
Kế toỏn bỏn hàng
TRÍCH SỔ CHI TIẾT TK
Thỏng 10 năm 2012
Ngày
chứng từ chứng từMó chứng từSố khỏchMó Diễn giải đối ứngTK Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Cú
Số dư đầu kỳ Tổng phỏt sinh trong kỳ 13.630.017.836 13.630.017.836 Số dư Nợ cuối kỳ 5/10/2012 PX 1101 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1521 4.280.011.974 12/10/2012 PX 1101 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1522 53.283.828 18/10/2012 PX 1102 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1521 4.235.983.453 23/10/2012 PX 1102 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1522 99.940.614 31/10/2012 PX 1103 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1521 4.664.621.239 31/10/2012 PX 1103 XNM Lĩnh vật tư thỏng 10/2012 1522 296.176.728
* Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp
Căn cứ vào tổng nguyờn vật liệu đó xuất và định mức tiờu hao cho từng sản phẩm kế toỏn phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu cho từng sản phẩm theo nguyờn tắc sau:
Bụng tấm Chi phớ NVL chớnh cho spi = Tổng NVL thực tế xuất kho x Số lượng bụng spi x Định mức NVL spi Tổng số lượng yard bụng SX x Định
mức NVL cho 1 yard spi Vớ dụ ở thỏng 10 năm 2012 như sau:
- Nguyờn liệu xơ polyeste:
Chi phớ NVL xơ polieste cho bụng tấm 1SFT 5.0
60” = 686.301.15 4 x 8350 x 0,124 1 23290 = 30.535.392 đồng
(686.301.154 được lấy ở bảng chi tiết xuất nhựa xơ sản xuất bụng tấm, đệm 23290: tổng số 8350 số lượng SP bụng 1SFT 5.0 60” nhập kho trong kỳ được lấy ở bảng tớnh hệ số phõn bổ sản phẩm bụng tấm đớnh kốm, 0.1241 là định mức xơ cho sản phẩm bụng 1SFT 5.0 60” ở trong bảng định mức sản phẩm bụng tấm)
- Chi phớ nguyờn vật liệu nhựa Resin: Chi phớ NVL nhựa Resin cho 1yard bụng
tấm1SFT 5.0 60” =
168.537.22
1 x 8350 x 0.0548 10.101
= 7.634.814 đồng
(168.537.221 được lấy bảng chi tiết nhựa xuất xơ sản xuất bụng tấm, đệm 10.101 : tổng hệ số,0.0548 là định mức nhựa cho sản phẩm bụng 1SFT 5.0 60” ở trong bảng định mức sản phẩm bụng tấm)
- Chi phớ inter-linening: phõn bổ theo chi phớ nguyờn vật liệu là: 865.796 đ. vậy tổng chi phớ nguyờn vật liệu của sản phẩm bụng tấm 1SFT 5.0 60” là:
30.535.392 + 7.634.814 + 865.796 = 39.036.002 đồng
Chi phớ NVL cho 1yard bụng tấm 1SFT 5.0 60” =
39.036.00
0 = 4.675 đồng 8350
Bụng chần: chi phớ NVL chớnh của 1 Yard bụng chần 1SFT 5.0 60” là giỏ thành của 1 yard bụng tấm 1SFT 5.0 60”.
Đệm: chi phớ NVL chớnh đệm là tổng chi phớ xơ polyester được tổng hợp cho đệm Chi phớ NVL chớnh cho1kg
đệm =
Tổng chi phớ NVL đệm Tổng số kg sản xuất trong kỳ
Số liệu trong thỏng 10 năm 2012 như sau:
Sau khi kiểm tra dở dang thỏng 10/2012 ta tớnh được lượng sử dụng xơ polyester cho từng loại đệm.
VD: Đệm 840D/1 Hàn quốc: Dở dang thỏng 9, dở dang thỏng 10, Giỏ trị 1.581.796.095 và sản xuất được thành phẩm 20.126 kg đệm 840D/1 Chi phớ NVL chớnh cho 1kg đệm 840D/1 hàn quốc = 1.581.796.09 5 = 78.594,7đồng 20.126 Nguyờn phụ liệu
Vật liệu phụ ở cụng ty gồm: chỉ, vải… sử dụng cho xưởng bụng chần. Vải chủ yếu do khỏch hàng đưa đến, khi nhập xuất căn cứ vào cỏc chứng từ nhập xuất kế toỏn tiến hành ghi chộp theo chỉ tiờu số lượng trờn tờ khai chi tiết vật liệu mà khụng hạch toỏn trờn tài khoản.
Nguyờn liệu chỉ:
Được xuất kho căn cứ vào kế hoạch sản xuất định mức và lệnh xuất kho, thủ kho xuất kho theo phõn xưởng do kế toỏn kho viết.Nguyờn phụ liệu chỉ được phõn bổ cho từng sản phẩm bụng chần theo tổng số thực xuất.
Vớ du: Trong thỏng 10 năm 2012 tổng số lượng chỉ xuất 1.264 cuộn tương ứng giỏ trị tiền 40.661.110 đồng, được phõn bổ cho:
1SFT 5oz 60” Bụng chần =
40.661.110 x
2598 = 2.647.492 đồng 39.901
Trong đú : 39.901 là tổng số yard bụng chần được SX và 2598 là số yard bụng chần 1SFT 5.0 60”
Kế toỏn ghi:
Nợ TK 6212 (NVL chần): 2.647.492 chi tiết cho bụng chần 1SFT 5.0 60” Cú TK 152: 2.647.492
Nguyờn liệu phụ vải để chần: Kế toỏn cụng ty khụng hạch toỏn giỏ trị mà chỉ theo dừi ở TK ngoài bảng, TK 002(Vật tư hàng hoỏ nhận giữ hộ, nhận gia cụng), khi nhận về kế toỏn ghi:
Nợ TK 002
Khi xuất để chần ghi Cú TK 002(khụng sử dụng TK 621)
Ta gừ cỏc thụng tin cần thiết vào: tờn TK, từ ngày – đến ngày, mó đơn vị rồi ấn nỳt “nhận” thỡ lỳc đú trờn màn hỡnh sẽ hiện lờn sổ cỏi TK 6211 và khi in ra cú mẫu như sau
Biểu mẫu 2.4: SỔ CÁI TK 6211