- Bộ phận kho
Kế toỏn bỏn hàng
2.2.3. Nội dung kế toỏn CPSX và tớnh giỏ thành tại cụng ty TNHH Kido Hà Nội 2.2.31 Nguyờn vật liệu chớnh
2.2.31. Nguyờn vật liệu chớnh
Tại cụng ty TNHH Kido Hà Nội nguyờn liệu chủ yếu được nhập khẩu, nguyờn vật liệu được chuyển về phải kốm theo Tờ khai hải quan, Packing List; Invoice, tiến hành kiểm tra xem xột tớnh hợp lệ của chỳng đồng thời cựng với thủ kho tiến hành kiểm nghiệm hàng hoỏ (về số lượng, chủng loại) xem cú phự hợp với hợp đồng đó ký kết với nội dung ghi trong INVOICE hay khụng và phải lập biờn bản mở kiện. Sau đú thủ kho tiến hành nhập kho NVL và chuyển hoỏ đơn, biờn bản mở kiện cựng ký nhận về số thực nhập, kế toỏn kho chớnh thức viết phiếu nhập kho.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, căn cứ vào định mức NVL cho sản xuất sản phẩm, phũng kế hoạch viết lệnh xuõt kho. Kế toỏn kho dựa trờn cơ sở là lệnh xuất kho sẽ viết
phiếu xuất kho và thủ kho căn cứ vào phiếu xuất để xuất kho theo đỳng số lượng, chủng loại… cho bộ phận sản xuất.
* Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn
- Một liờn lưu ở bộ phận lập phiếu
- Một liờn thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau đú chuyển lờn phũng kế toỏn. - Một liờn người nhận hàng giữ
Cụng ty cú 3 xưởng sản xuất gồm:
- Xưởng sản xuất I: nguyờn liệu chớnh bao gồm xơ Polyester và nhựa Resin… - Xưởng sản xuất II: nguyờn liệu chớnh là bụng tấm từ xưởng sản xuất bụng tấm chuyển sang
- Nhà Cắt nguyờn liệu chớnh bao gồm xơ polyester và một số húa chất khỏc. - Xưởng Logo
Căn cứ vào phiếu xuất kho cho sản xuất, kế toỏn hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu.
* Tài khoản sử dụng
- TK 6211( nguyờn liệu chớnh sản xuất bụng tấm) - TK 6212( nguyờn liệu chớnh sản xuất bụng chần) - TK 6213 ( nguyờn vật liệu chớnh sản xuất đệm) Và một số tài khoản khỏc cú liờn quan.
* Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi tiết
Phõn xưởng nào cú nhu cầu về nguyờn vật liệu lập phiếu đề nghị xuất vật tư trong đú ghi rừ phõn xưởng sử dụng, lý do xuất, loại vật tư, số lượng. Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất vật tư đó cú đầy đủ chữ ký của người đề nghị, phụ trỏch bộ phận, giỏm đốc, thủ kho thực hiện việc xuất vật tư và phản ỏnh số liệu vào thẻ kho.
Đến cuối thỏng, thủ kho chuyển phiếu đề nghị xuất vật tư cho bộ phận kế toỏn nguyờn vật liệu để kiểm tra, ký nhận vào thẻ kho. Tại phũng tài chớnh kế toỏn, kế toỏn thực hiện tổng hợp nguyờn vật liệu từng loại xuất cho mỗi phõn xưởng, tiến hành nhập số liệu vào mỏy sau đú mới in phiếu xuất kho cho phõn xưởng đú. Phiếu xuất kho cú đầy đủ chữ ký của thủ kho, người lập phiếu và trỡnh lờn kế toỏn trưởng ký duyệt, lưu chứng từ.
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất, bộ phận nguyờn liệu ở phõn xưởng lập phiếu đề nghị xuất vật tư:
CễNG TY TNHH KIDO HÀ NỘI PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ
Ngày 01 thỏng 10 năm 2012
Họ và tờn người lĩnh: Nguyễn Văn Anh Địa chỉ (bộ phận): Phõn xương sản xuất đệm.
Lý do xuất kho: xuất kho phục vụ sản xuất đệm
Xuất tại kho: nguyờn vật liệu
Diễn giải: lĩnh vật tư thỏng 10/2012
STT Tờn vật tư Đvt Số lượng Thành tiền Ghi chỳ
1 Sợi polieste 840 D/1 Hàn Quốc Kg 15.7122 Sợi polieste D/1 Đài Loan Kg 10.113 2 Sợi polieste D/1 Đài Loan Kg 10.113 3 Sợi polieste D/2 Đài Loan Kg 12.734 4 Sợi polieste D/2 Hàn Quốc Kg 13.121
5 Sợi polieste 1260 D/2 Kg 24.721 6 Sợi polieste 20/1 Kg 2.798 7 Natrihydroxit Kg 532 8 Fooc man Kg 371 9 Axit Hcl Kg 454 10 Resorciol Kg 200
Người đề nghị Thủ kho Phụ trỏch phõn xưởng Giỏm đốc
Cuối thỏng căn cứ vào phiếu đề nghị xuất vật tư, kế toỏn tiến hành nhập liệu vào mỏy như sau:
- Chọn phõn hệ nghiệp vụ: kế toỏn hàng tồn kho - Chọn cập nhật số liệu
- Chọn phiếu xuất kho
Cụng ty thực hiện tớnh trị giỏ nguyờn vật liệu xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền. Cuối thỏng, sau khi nhập đầy đủ số lượng nhập, xuất trong thỏng, đơn giỏ và số tiền của vật tư xuất kho do mỏy tự tớnh đơn giỏ xuất kho theo chương trỡnh.
Kết quả này do mỏy tự tớnh sau khi kế toỏn đó nhập đầy đủ số lượng nhập, xuất trong thỏng.
Sau khi nhấn nỳt “lưu”, kế toỏn hoàn thành nhập số liệu, nhấn “in chứng từ” để in phiếu xuất kho.
Biểu mẫu 2.2 :