1 STTT nguyên chất TH True Milk Lx2T 452002 Thùn
2.5.3 Kế toán doanh thu bán hàng
Quy trình sổ chi tiết và tổng hợp doanh thu được khái quát qua sơ đồ sau :
Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ doanh thu
Ghi chú:
Cuối tháng kế toán căn cứ vào báo cáo hàng gửi bán từ đại lý và báo cáo bán hàng để tổng hợp lên số chi tiết doanh thu.
2.5.3.1Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng tại Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh và theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ kế toán sử dụng:
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
:Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng, định kỳ : Đối chiếu kiểm tra
Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng Tài khoản 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp Và một số tài khoản khác có liên quan
Quy trình luân chuyển chứng từ
Trình tự luân chuyển chứng từ do kế toán trưởng quy định. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào các chứng từ kế toán. Tất cả các chứng từ kế toán đều được kiểm tra chặt chẽ về nội dung, tính trung thực, rõ ràng, dễ hiểu, chính xác, tính pháp lý...Cụ thể:
Bước 1: Tiếp nhận xử lý chứng từ
Bước 2: Kế toán viên và kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ hoặc trình giám đốc ký duyệt.
Bước 3: Phân loại, sắp xếp, định khoản, ghi vào sổ kế toán Bước 4: Cuối tháng in sổ kế toán, đối chiếu
Bước 5: Lưu trữ bảo quản chứng từ
Dựa trên những nội dung đã thoả thuận trong hợp đồng về số lượng, chủng loại, quy cách hàng hoá, thời gian giao hàng, khi giao hàng kế toán sẽ lập hoá đơn GTGT.
Hoá đơn GTGT sẽ được lập thành ba liên: Liên 1: Lưu tại quyển hoá đơn
Liên 2: Giao cho khách hàng để áp tải hàng
Liên 3: Lưu tại bộ phận kế toán để ghi nhận doanh thu, giá vốn,…
Trong công tác bán hàng chứng từ ban đầu được sử dụng để hạch toán là: hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, giấy báo có của Ngân hàng, phiếu xuất kho,... các chứng từ này sẽ được lập khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan, và sẽ được hạch toán ngày bằng cách nhập số liệu vào phần mềm kế toán trên máy tính ngay vào ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Đối với khách hàng là các công ty đến mua hàng hoá, thủ kho sẽ lập “Phiếu xuất kho”. Sau đó kế toán sẽ căn cứ vào số lượng và đơn giá thoả thuận để lập Hoá đơn bán hàng (hoá đơn GTGT) và biên bản giao nhận hàng hóa giao cho khách hàng.
Đối với khách lẻ mua hàng tại các chuỗi cửa hàng TH True Mart của Công ty : Khi khách hàng mua hàng nhân viên bán hàng viết hóa đơn bán hàng , sau đó
tập hợp các hóa đơn bán hàng của các khách hàng lẻ, nhân viên bán hàng lập phiếu yêu cầu xuất hóa đơn chuyển đến cho phòng Kế toán. Kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng tập hợp và lập bảng chi tiết bán lẻ hàng hóa. Định kỳ 10 ngày sẽ tổng hợp và viết hóa đơn.
Trích yếu nghiệp vụ bán hàng trong tháng 8/2013
Ngày 1/08/2013 Công ty ký hợp đồng kinh tế số 01510/HĐKT với Công ty Cổ phần Intimex Việt Nam về việc Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH sẽ xuất hàng sữa với tổng giá trị hợp đồng là 309.980.000 đồng. Hợp đồng kinh tế được ký kết giữa Công ty cổ phần chuỗi thực phẩm TH với Công ty Cổ phần Intimex Việt Nam trên hợp đồng quy định cụ thể về thời hạn thanh toán, đơn giá từng mặt hàng sữa, số lượng hộp sữa, phương thức thanh toán…
Công ty Cổ phần Intimex Việt Nam ứng trước tiền hàng cho Công ty qua Ngân hàng TMCP Bắc Á chi nhánh Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội.
Ngày 2/08 phát hành hóa đơn GTGT số 0064602 hoàn thành việc bán hàng. Công ty Cổ phần Intimex Việt Nam ứng trước cho Công ty 50.000.000 đồng, số tiền còn lại sẽ được thanh toán trong vòng 30 ngày.
Ngày 30/08 Công ty nhận được giấy báo có 00125 của Ngân hàng TMCP Bắc Á chi nhánh Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội về việc Công ty Cổ phần Intimex Việt Nam thanh toán số tiền còn lại.
Kế toán công nợ căn cứ vào các chứng tư gốc: Hợp đồng kinh tế đã ký, HD GTGT0064602 để hạch toán vào Sổ Nhật Ký Chung.