Hiện nay Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC.
Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký chung với sự hỗ trợ của máy vi tính. Hình thức này phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh và đội ngũ cán bộ kế toán hiện có ở Công ty. Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH sử dụng phần mềm kế toán máy hệ thống phần mềm quản lý SAP từ năm 2010 được lập trình theo hình thức Nhật ký chung. Đây là hình thức rất phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất của Công ty. Thuận tiện cho việc ghi chép , phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Phần mềm hệ thống quản lý SAP là một phần mềm chuyên dụng cho việc quản lý tài chính và kinh doanh toàn bộ Công ty. Đây là giao diện màn hình phần mềm SAP mà Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH đang sử dụng.
Các chứng từ gốc
Sổ kế toán chi tiết tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Sổ nhật ký đặc biệt
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối số phát sinh Trình tự ghi sổ như sau:
Sơ đồ 2.2. Trình tự ghi sổ kế toán Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Ghi hàng ngày Cuối tháng
Đối chiếu số phát sinh
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng đã kiểm tra ghi vào Sổ Nhật ký chung, ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết nếu sử dụng sổ nhật ký đặc biệt thì ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo cáo tài chính.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm, kỳ kế toán là từng tháng trong năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam. Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoai tệ được quy đổi về Đồng Việt Nam theo tỉ giá liên ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho: Theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng.
Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song. Ghi nhận và tính khấu hao tài sản cố định:
Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: Xác định theo nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản.
Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Chứng từ sử dụng: Hợp đồng kinh tế, đề nghị mua hàng, hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận hàng hóa, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có, phiếu chi, bảng kê chi tiết bán lẻ, bảng thanh toán tiền lương…
Sổ kế toán:
Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết công nợ, sổ chi tiết giá vốn hàng bán…
Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản TK 156, TK 131, TK 3331, TK 3334, TK 511, TK 632, TK 531, TK 641, TK 642, TK 821, TK 911, TK 421…
Công ty không dùng sổ Nhật Ký Đặc Biệt trong hạch toán kế toán bàn hàng và xác định kết quả kinh doanh.
Chứng từ ban đầu: Hóa đơn GTGT (liên 2) Phiếu xuất kho
Phiếu thu, phiếu chi
Giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng…
Phần mềm kế toán SAP
Kế toán phần hành nhập số liệu vào máy vi tính Lên các sổ kế toán:
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 156, 131, 3331, 511, 632, 641, 642… Sổ chi tiết TK 156, 131, 3331, 511, 632, 641, 642…
Sổ tổng hợp tài khoản 156, 131, 3331, 511, 632, 641, 642... Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Phần mềm kế toán tự động xử lý lên các sổ sách báo cáo in ra khi có yêu cầu
Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật Ký Chung có sử dụng phần mềm kế toán