III. Số khấu hao TSCĐ giảm trong
4 IV Số khấu hao
2.2.9 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Cổ chuỗi thực phẩm TH
Tại Công ty chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm lương và các khoản trích theo lương trả cho nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí, lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí tiếp khách và giao dịch, chi phí bằng tiền khác.
Tài khoản sử dụng
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” .
Các TK liên quan khác: TK 214,338,334,152,111,112….
Chứng từ kế toán sử dụng
- Hoá đơnGTGT , phiếu chi, hoá đơn dịch vụ mua ngoài - Các chứng từ liên quan
Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào chứng từ ban đầu kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời lên thẻ, sổ kế toán chi tiết TK 642 để theo dõi chi tiết các khoản mục chi phí. Cuối tháng tổng hợp số liệu vào Sổ cái TK 642.
Bảng 2.28: Trích sổ cái tài khoản 642 tháng 08 năm 2013
Đơn vị:Công ty Cổ phần chuỗi
thực phẩm TH SỔ CÁI
Địa chỉ: 166 Nguyễn Thái Học,Quang
Trung,TP.Vinh,Nghệ An Tháng 08 năm 2013 Tài khoản:Chi phí quản lý doanh
nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Tk đối ứng Số tiền Số Ngày Trang STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ 08/08 PC00085 08/08
Chi tiền công tác phí cho Anh Ngô Minh Hải
chức vụ Tổng giám đốc 111 45.020.000
...
. ... ... ... ... ... ... ... ...
31/08 BPBKH 31/08
Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí quản lý
doanh nghiệp 214 101.748.300
31/08 BPBTL 31/08
Chi phí tiền lương tính cho bộ phân quản lý
doanh nghiệp 334 1.373.407.788
31/08 BPBTL 31/08 Các khoản trích theo
lương cho BPQLDN 338 297.875.587
31/08 PKT 31/08
Kết chuyển chi phí quản
lý doanh nghiệp 08/2013 911 2.427.340.210
Cộng phát sinh 2.427.340.210 2.427.340.210
Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 08 năm 2013