0006341 20/12 VAT hàng bán 131 400,
TK 642 – CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 12/2007 Đơn vị: 1000đ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
635 1/12 Mua nước uống, bút
viết, mực in 111 3.165,8
... ... ... ... ... ...
888 31/12
Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý và nhân viên văn phòng
334 30.013
888 31/12
Thanh toán tiền điện nước dùng cho hoạt động quản lý 111 8.706,5 ... ... ... ... ... ... 893 31/12 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 911 55.423,4 Cộng phát sinh 55.423,4 55.423,4
Biểu 2.30: Sổ cái chi phí quản lý doanh nghiệp 2.2.9. Hạch toán xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp sau một thời kỳ nhất định, biểu hiện bằng tiền lãi hay lỗ. Đối với Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA thì cuối tháng là xác định kết quả kinh doanh một lần để xem công ty làm ăn có lãi hay lỗ để có kế hoạch điều chỉnh vào tháng sau.
Kết quả kinh doanh của công ty chủ yếu là kết quả từ hoạt động bán hàng ngoài ra còn có từ hoạt động tài chính và một số hoạt động khác nhưng
các hoạt động đó xẩy ra không nhiều.
Để hạch toán xác định kết quả kinh doanh kế toán sử dụng: TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ, kế toán phản ánh các bút toán kết chuyển và khai báo các bút toán kết chuyển, sau đó thực hiện các lệnh ghi chứng từ ghi sổ và Sổ Cái TK 911.
Đầu tiên là kế toán thực hiện kết chuyển bút toán giảm trừ doanh thu, sau đấy mới thực hiện các bút toán kế chuyển doanh thu và chi phí.
Kết chuyển giảm trừ doanh thu Nợ TK 51111: 20.043.200 Có TK 531: 20.943.200
Kết chuyển doanh thu thuần, doanh thu tài chính và thu nhập khác: Nợ TK 51111: 881.706.800
Nợ TK 515: 3.219.500 Nợ TK 711: 1.127.000
Có TK 911: 886.053.300
Kết chuyể giá vốn hàng bán và các khoản chi phí: Nợ TK 911: 861.937.800
Có TK 632: 738.971.300 Có TK 641:63.512.400 Có TK 642: 55.423.400 Có TK 811: 1.102.200 Kết chuyển lợi nhuận kinh doanh:
Nợ TK 911: 24.115.200
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Số hiệu: 891 Đơn vị: 1000đ
Biểu 2.31: Chứng từ ghi sổ kết chuyển giảm trừ doanh thu
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Số hiệu: 892 Đơn vị: 1000đ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có 31/12 K/c doanh thu bán hàng 5111 911 881.706,8 31/12 K/c Doanh thu tài chính 515 911 3.219,5 31/12 K/c thu nhập khác 711 911 1.127 Cộng phát sinh 886.053,3
Biểu 2.32: Chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
31/12 K/c giảm trừ
doanh thu 5111 531 20.043,2
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Số hiệu: 893 Đơn vị: 1000đ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có 31/12 K/c Giá vốn hàng bán 911 6321 738.971,3 31/12 K/c Chi phí bán hàng 911 641 63.512,4 31/12 K/c Chi phí QLDN 911 642 55.423,4 31/12 K/c Chi phí tài chính 911 635 2.928,5 31/12 K/c Chi phí khác 911 811 1.102,2 Cộng phát sinh 861.937,8
Biểu 2.33: Chứng từ ghi sổ kết chuyển giá vốn và chi phí phát sinh
Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ thì kế toán tiến hành đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Căn cứ để lên các sổ cái là các chứng từ ghi sổ vì vậy sau khi lập xong chứng từ ghi sổ thì phần mềm sẽ tự động kết xuất số liệu lên Sổ Cái.
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
SỔ CÁI