0006341 20/12 VAT hàng bán 131 400,
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Chứng từ
bảng tính khấu hao, phiếu chi...
Sổ kế toán thì có Sổ chi tiết chi phí bán hàng, Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 641.
Trình tự ghi sổ như sau:
2.2.8.1.1. Hạch toán chi tiết
Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền phục vụ cho công tác bán hàng thì kế toán lập phiếu chi căn cứ vào các hóa đơn bên cung cấp giao cho, còn các nghiệp vụ phân bổ chi phí khấu hao, công cụ dụng cụ thì căn cứ vào các bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, công cụ dụng cụ. Chi trả tiền lương thì căn cứ vào bảng tính và phân bổ tiền lương và BHXH, bảng thanh toán tiền lương. Do không chi tiết chi phí bán hàng theo các khoản mục nên kế toán chỉ lập một sổ chi tiết chi phí bán hàng để theo dõi toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh tại công ty, cuối tháng thì kế toán tiến hành cộng sổ và kết chuyển chi phí vào TK Xác định kết quả kinh doanh.
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNGChứng từ Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
đinh ghim giấy PC 214 1/12 Thuê xe, thuê bốc
xếp hàng hoá 111 5.204
... ... ... ... ..
BBTTTL 31/12 Tiền lương phải trả
nhân viên bán hàng 334 25.506. PC 247 31/12 Thanh toán tiền
điện nước 111 12.201,1 ... ... ... ... ... ... 31/12 K/c chi phí bán hàng 911 63.512,4 Cộng phát sinh 63.512,4 63.512,4 Tháng 12/2007 Đơn vị: 1000đ
Biểu 2.27: Sổ chi tiết chi phí bán hàng
2.2.8.1.2. Hạch toán tổng hợp
Trình từ ghi sổ tương tự như các phần hành khác, căn cứ vào chứng từ chi hoặc bảng thanh toán lương kế toán tiến hành cập nhật chứng từ vào máy, sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết xuất số liệu vào Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 641. Dưới đây là trình tự ghi sổ kế toán, số liệu của tháng 12/2007. Cuối tháng kế toán tiến hành cộng Sổ cái để đối chiếu với Sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Đơn vị: 1000đ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
BTTTL 31/12 Tiền lương phải trả
nhân viên bán hàng 641 334 25.506 PC 247 31/12 Thanh toán tiền điện
nước 641 111 12.201,1
... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 40.121
Biểu 2.28: Chứng từ ghi sổ của chi phí bán hàng
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
SỔ CÁI