Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền gửi Ngân hàng của DN chủ yếu là khách hàng trả tiền bằng chuyển khoản, vay tiền Ngân hàng. ♦ Quy trình hạch toán:
Giấy báo có (Bảng kê ghi nợ) Bảng kê số 2 Sổ cái Tk 112
Sổ tiền gửi Ngân hàng
Căn cứ vào giấy báo có của Ngân hàng kế toán vào sổ tiền gửi Ngân hàng, bảng kê số 2, cuối tháng vào sổ cái TK 112.
♦ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Trong tháng 12 năm 2010, DN có các nghiệp vụ phát sinh tăng TGNH như sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 01 tháng 12 năm 2010, DN nhận giấy báo có của Ngân hàng số 15 số tiền 72.000.000đ về việc công ty Đại Phát trả nợ tiền hàng.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 72.000.000 Có TK 131: 72.000.000
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Số 15 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Đại Phát
Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền hàng
Số tiền: 72.000.000đ TK Nợ:
Viết bằng chữ: Bảy mươi hai triệu đồng chẵn TK Có:
Sổ phụ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Nghiệp vụ 2: Ngày 08 tháng 12 năm 2010, DN thu tiền hoàn thuế GTGT của kho bạc Nhà nước, số tiền 19.400.211đ. Ngân hàng gửi GBC số 16 cùng ngày.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 19.400.211 Có TK 1331: 19.400.211
Nghiệp vụ 3: Ngày 09 tháng 12 năm 2010, cấp trên chuyển khoản cho vay tiền, số tiền 35.000.000đ, GBC số 17.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 35.000.000 Có TK 336: 35.000.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 17 tháng 12 năm 2010, DNTN Hùng Tâm trả nợ số tiền 13.314.000đ. Cùng ngày Ngân hàng gửi GBC số 18.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 13.314.000 Có TK 131: 13.314.000 Từ các GBC kế toán tập hợp thành bảng kê ghi Nợ TK 112.
Bảng kê ghi nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
Tháng 12 năm 2010
ĐVT: đồng
Chứng từ
Diễn giải TK 112Ghi nợ Ghi có các TK
Số Ngày 133 131 336
10 01/12
Thu nợ bằng chuyển
khoản 72.000.000 72.000.000
12 08/12
Thu tiền hoàn thuế của
kho bạc 19.400.211
19.400.211 1
13 09/12
Tiền cấp trên cho vay
bằng CK 35.000.000 35.000.000