DN hoạt động trong lĩnh vực khai thác đá. Các nghiệp vụ tăng tiền mặt chủ yếu như: thu tiền bán hàng, nhận tiền ứng trước.
♦ Quy trình hạch toán:
Chứng từ gốc Phiếu thu Bảng kê số 1 Sổ cái TK 111
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ( hóa đơn bán hàng…) kế toán lập phiếu thu. Sau đó từ phiếu thu kế toán vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt và bảng kê số 1, cuối tháng vào sổ cái TK 111.
♦ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Trong tháng 12 năm 2010, DN có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền mặt như sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 01 tháng 12 năm 2010 DN thu tiền bán đá của Công ty Hùng Sơn số tiền 40.150.000đ, phiếu thu 25 theo hóa đơn 10057 ngày 01 tháng 12 năm 2010, thuế GTGT 10%.
Kế toán lập phiếu thu 25.
Đồng thời định khoản: Nợ TK 111: 40.150.000 Có TK 131: 40.150.000
Sau phiếu thu kèm theo 02 chứng từ gốc là: phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT.
Phiếu thu lập như sau:
Đơn vị: CT TNHH Đầu tư Thành Hưng PHIẾU THU
Quyển số:
02 Mẫu số C30-BB
Bộ phận: Kế toán Số: 25 Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 ngày 20 tháng 03 năm 2006
NỢ: TK 111 của Bộ trưởng BTC CÓ: TK 131
Họ tên người nộp tiền: Lê Hữu Long Địa chỉ: Công ty Hùng Sơn
Lý do nộp: Thu tiền bán đá
Số tiền: 40.150.000 đ (Viết bằng chữ): Bốn mươi triệu một trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: 02 chứng từ gốc
Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
Đơn vị: Cty TNHH ĐT Thành Hưng Mẫu số 02 - VT Địa chỉ: Yên Phụ-Tây Hồ-HN PHIẾU XUẤT KHO Ban hành theo QĐ
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
Của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Nợ: TK 111 Số: 143 Có: TK 131
Họ tên người nhận hàng: Lê Hữu Long Lý do xuất kho: xuất kho bán đá
Xuất tại kho: Cty TNHH Đầu tư Thành Hưng Địa điểm: Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội
STT phẩm chất vật tư,dụng cụ,Tên nhãn hiệu,quy cách, sản phẩm,hàng hóa
Mã
số Đơn vịtính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền YC Thựcnhập
A B C D 1 2 3 4
1 Đá 1x2 M³ 100 401.500 40.150.000
Cộng: 40.150.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi triệu một trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG TN/2010B
Liên 1: Lưu 0050211 Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng Địa chỉ: 47 Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: Mã số thuế: 0101250387 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Hùng Sơn Địa chỉ: Phủ Lý – Hà Nam Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0101368271
STT Tên hàng hóa,dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2