Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giảm TGNH của DN chủ yếu là trả nợ khách hàng, thanh toán lương cho công nhân, trả nợ tiền vay, trả lãi…
♦ Quy trình hạch toán:
Giấy báo nợ(bảng kê ghi Có) NKCT số 2 Sổ cái TK 112 Chứng từ gốc (hóa đơn,…) Sổ TGNH Giấy báo có Giấy báo nợ Sổ cái TK 112 Bảng kê số 2 NKCTsố 2
Sổ tiền gửi Ngân hàng
Căn cứ vào giấy báo nợ của Ngân hàng, hàng ngày kế toán vào sổ TGNH và NKCT số 2. Cuối tháng kế toán vào sổ cái TK 112.
♦ Các nghiệp vụ phát sinh:
Trong tháng 12 năm 2010 DN có các nghiệp vụ phát sinh giảm TGNH như sau:
Nghiệp vụ 1: Ngày 01 tháng 12, Ngân hàng chuyển tiền gửi theo Ủy nhiệm chi số 15, số tiền 13.200.000đ về việc DN mua 04 trục cơ của Cty TNHH Minh Yến theo Hóa đơn GTGT 0049387, thuế suất thuế GTGT 10%. Cùng ngày DN đã nhận được giấy báo nợ số 10 của Ngân hàng.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 331: 13.200.000 Có TK 112: 13.200.00
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Số 10 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng
Địa chỉ: 47 Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội
Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Minh Yến PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
Nội dung thanh toán: Trả tiền mua dầu chạy máy
Số tiền: 13.200.000đ TK Nợ:
Viết bằng chữ: Mười ba triệu hai trăm ngàn đồng chẵn TK Có:
Sổ phụ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Chuyển khoản. Chuyển tiền thư, điện Số: 10
Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng
Số tài khoản: 5518100003518 PHẦN DO NGÂN
HÀNG GHI
Tại Ngân hàng: Đầu tư và phát triển Việt Nam
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Minh Yến TK Nợ:
Số tài khoản: 0723500000 TK Có:
Tại Ngân hàng: VP Bank Hà Nội
Số tiền bằng chữ: Mười ba triệu hai trăm ngàn đồng chẵn Số tiền bằng số
Nội dung thanh toán: Trả tiền mua dầu chạy máy 13.200.000đ
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày 02/12/2010 Ghi sổ ngày 02/12/2010
Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Tr.P.Kế toán Kế toán Tr.P.Kế toán
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Đã
ký) (Đã ký)
Đơn vị: Cty TNHH ĐT Thành Hưng Mẫu số 01 - VT Địa chỉ: Yên Phụ-Tây Hồ-HN PHIẾU NHẬP KHO Ban hành theo QĐ
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
Của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Nợ: TK 331 Số: 230 Có: TK 112
Họ tên người giao hàng: Lê Văn Tiến
Theo Hóa đơn số 0049387 ngày 01/12/2010 của Công ty TNHH Minh Yến Nhập tại kho Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng
Địa điểm: Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội STT Tên nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất vật tư,dụng cụ, sản phẩm,hàng hóa Mã số Đơn vịtính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
CTừ Thựcnhập
A B C D 1 2 3 4
Cộng: 13.200.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười ba triệu hai trăm ngàn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG TN/2010B
Liên 2:Giao cho khách hàng 0050224 Ngày 01 tháng 12 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Minh Yến Địa chỉ: 239 Kim Ngưu – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số tài khoản: 0723500000
Điện thoại: 04.37622318 Mã số thuế: 0101125362 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thành Hưng Địa chỉ: Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội
Số tài khoản: 5518100003518
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0101359028
tính
A B C 1 2 3=1x2
1 Trục cơ Cái 04 3.000.000 12.000.000
Cộng tiền hàng: 12.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.200.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 13.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu hai trăm ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Nghiệp vụ 2: Ngày 04 tháng 12 năm 2010, DN rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 13.000.000đ, giấy báo nợ số 12.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 111: 13.000.000 Có TK 112: 13.000.000 Kèm theo giấy báo nợ số 12 là giấy rút tiền và phiếu thu 26.
Nghiệp vụ 3: Ngày 10 tháng 12 năm 2010, DN trích tiền gửi Ngân hàng trả lãi tiền vay Ngân hàng, số tiền 1.200.000đ. Cùng ngày DN nhận được giấy báo nợ số 13 của Ngân hàng.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 635: 1.200.000 Có TK 112: 1.200.000 Kèm theo Giấy báo nợ số 13 là chứng từ giao dịch.
Nghiệp vụ 4: Ngày 28 tháng 12 năm 2010, DN trả nợ vay ngắn hạn Ngân hàng, số tiền 20.000.000đ, giấy báo nợ số 14.
Kế toán hạch toán: Nợ TK 311: 20.000.000 Có TK 112: 20.000.000
Cuối tháng căn cứ vào các giấy báo nợ kế toán tập hợp thành bảng kê ghi Có TK 112.
Bảng kê ghi có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
Tháng 12 năm 2010
ĐVT:đồng đồng
Chứng
từ Diễn giải Ghi có
TK 112 Ghi Nợ các TK
Số Ngày 111 331 635 311