I. Một số vấn đề chung tại Vietel có ảnh hƣởng đến hạch toán tiêu thụ và xác định kết
4. Đặc điểm tổ chức bộ máy Kế toán và hình thức sổ Kế toán
4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán.
4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.
4.2.1. Kế toán trưởng: Ông Vũ Xuân Cự.
Phụ trách chung, giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo hƣớng dẫn thực hiện toàn bộ công tác tài chính, kế toán, thống kê, hạch toán, xin cấp vốn lƣu động, vay vốn ƣu đãi, xin cấp giấy chứng nhận ƣu đãi đầu tƣ.
Kiểm tra và ký tất cả các loại chứng từ kế toán, tờ trình, hợp đồng và các văn bản liên quan trƣớc khi chuyển sang Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc đƣợc uỷ quyền) ký duyệt.
…
4.2.2. Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp: Nguyễn Ngọc Chinh.
Giúp Kế toán trƣởng điều hành hoạt động công tác tài chính, kế toán khi kế toán trƣởng vắng mặt tại cơ quan hoặc uỷ quyền.
Kiểm tra, đôn đốc các kế toán viên thực hiện đúng chức trách nhiệm vụ đƣợc giao và các xí nghiệp, trung tâm, thanh toán chi phí, hạch toán giá thành, doanh thu.
…
4.2.3. Kế toán thanh toán: Phạm thị Hồng.
Sơ đồ 17: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ Kế toán Ngân hàng Kế toán giá thành Kế toán vật tƣ, hàng hoá, TSCĐ, VAT Kế toán trung tâm điện thoại đƣờng dài Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lƣơng và BHXH, BHYT,KPCĐ Kế toán theo dõi Trung tâm công nghệ thông tin và ban dự án
Viết phiếu thu – chi.
Giao dịch với khách hàng đến thanh toán, đối chiếu công nợ. ….
4.2.4. Kế toán tiêu thụ: Đào Thuý Hường.
Căn cứ vào kế hoạch doanh thu quý, năm, phối hợp với phòng Kế hoạch và kế toán giá thành trực tiếp đôn đốc các cơ quan, đơn vị hoàn công hồ sơ, nghiệm thu, thanh lý thanh quyết toán với bên A để tính doanh thu.
Theo dõi và giải thích số dƣ tài khoản: 131, 511, 711, 811, 911, 421, Tài khoản 136 – 336 trung tâm báo cáo….
4.2.5. Kế toán Ngân hàng: Đặng thị Kim Hoa.
Viết Séc, uỷ nhiệm chi, phiếu chi séc, và các thủ tục trình tự chuyển tiền bảo lãnh tại ngân hàng.
Tiếp nhận, xử lý, lƣu giữ các hợp đồng và hồ sơ về mua bán uỷ thác xuất nhập khẩu, ngoại thƣơng.
Theo dõi và giải thích số dƣ các Tài khoản 112, 341, 311, Tài khoản 136 – 336 Trung tâm xuất nhập khẩu, trung tâm TMDV.
…
4.2.6. Kế toán giá thành: Trương Thu Hà.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất và tiêu thụ hàng quý, năm, phối hợp với Phòng Kế hoạch và các kế toán thanh toán. Kiểm tra đôn đốc thanh toán hợp đồng giao thầu, giao khoán để hạch toán chi phí và tính giá thành.
Theo dõi và giải thích số dƣ các Tài khoản: 136 – 336 Đại diện và TTKDĐT Tài khoản 621, 622, 627, 632, 641, 642, 721, 821.
4.2.7. Kế toán vật tư, hàng hoá, TSCĐ, Thuế GTGT: Nguyên Thị Sơn Bình.
Hƣớng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các cơ quan, đơn vị mua sắm tài sản cố định thực hiện đúng trình tự quy định, hàng quý lập bảng trích khấu hao tài sản cố định vào giá thành và báo nợ cho các xí nghiệp, trung tâm.
Theo dõi và giải thích số dƣ tài khoản 133, 333, 152, 153, 156, 211, 214, 009, Tài khoản 136 – 336 Xí nghiệp xây lắp công trình.
Hƣớng dẫn kiểm tra, đôn đốc thanh quyết toán và hạch toán đúng quy định. Phối hợp với Trung tâm điện thoại đƣờng dài đôn đốc các đối tác nƣớc ngoài, bƣu điện, các tỉnh thanh toán.
4.2.9. Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ: Đỗ Thu Hằng.
Thực hiện thu và chi tiền mặt theo phiếu thu, chi. Chấp hành nghiêm công tác quản lý tiền mặt và kiểm kê quỹ tiền mặt theo quy định.
Cấp phát lƣơng, phụ cấp theo bảng lƣơng, phụ cấp. Tổng hợp tiền lƣơng phụ cấp thực cấp chuyển sang kế toán thanh toán viết phiếu chi.
Theo dõi và giải thích số dƣ các tài khoản: 334, 3382, 3383, 3384. …
4.2.10. Kế toán theo dõi Trung tâm công nghệ thông tin và ban dự an: Nguyên Cao Lợi.
Hƣớng dẫn, kiểm tra, đôn đốc thanh quyết toán và hạch toán đúng quy định. Phối hợp với Ban dự án và Trung tâm công nghệ thông tin kiểm tra đôn đốc
các đối tác thanh toán.
4.3. Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp.
Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó.
Đơn vị sử dụng trong ghi chép là đồng kế toán là đồng tiền Việt Nam kí hiệu là (đ).
Nguyên tắc chuyển đổi đồng tiền khác sang đồng tiền Việt Nam: theo tỷ giá thực tế do ngân hàng Ngoại Thƣơng Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế phát sinh để ghi sổ kế toán. Khi phát sinh chênh lệch tỷ giá kế toán sử dụng tài khoản 413 – chênh lệch tỷ giá để hạch toán.
Hình thức sổ kế toán áp dụng:
Công ty điện tử viễn thông quân đội áp dụng hình thức chứng từ - ghi sổ. Hình thức chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán nhƣ sau:
Chứng từ ghi sổ.
Sổ dăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái.
Nội dung, kết cấu và phƣơng pháp ghi sổ theo đúng vụ chế độ kế toán – Bộ Tài Chính qui định.