- Phân tích hoạt động tài chính
A.Đối tượng: Là những doanh nghiệp chưa từng có quan hệ tín dụng với Ngân hàng Vietcombank hoặc là doanh nghiệp đã từng có quan hệ tín dụng với Vietcombank
hàng Vietcombank hoặc là doanh nghiệp đã từng có quan hệ tín dụng với Vietcombank nhưng có thời gian bị gián đoạn quan hệ tín dụng tính đến trước thời điểm đánh giá
B. Nguyên tắc chấm điểm tín dụng
- Bắt buộc chấm điểm tín dụng đối với khách hàng đã được phê duyệt Giới hạn tín dụng cho xây dựng đầu tư dự án nhưng chưa phát sinh quan hệ tín dụng.
- Đối với các khách hàng còn lại: khuyến khích việc chấm điểm xếp hạng tín dụng.
- Hết thời hạn chấm điểm xếp hạng tín dụng hàng quý theo quy định tại Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ, các khách hàng thuộc đối tượng bắt buộc chấm điểm xếp hạng tín dụng nếu không được chấm điểm hoặc không chấm điểm đầy đủ các chỉ tiêu (do không có thông tin hoặc không lựa chọn điểm chấm…) sẽ bị giảm trừ theo nguyên tắc:
Không lựa chọn/ nhập chỉ tiêu nào trong phần thông tin phi tài chính thì chỉ tiêu đó sẽ bị điểm tối thiểu.
Không nhập Báo cáo tài chính năm gần nhất của khách hàng tại các Quý đánh giá (trừ Quý đánh giá là quý cuối cùng của năm tài chính) sẽ bị giảm trừ 2 hạng từ kết quả xếp hạng tín dụng tại lần chấm điểm đó.
Không nhập Báo cáo tài chính của hai năm gần nhất tại các Quý đánh giá (trừ Quý đánh giá là quý cuối cùng của năm tài chính) thì kết quả xếp hạng tín dụng của khách hàng tại lần chấm điểm đó sẽ bị hạng thấp nhất.
2.4.2. Mô hình chấm điểm hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp tại Ngânhàng TMCP Ngoại thương Việt Nam hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
2.4.2.1 Nội dung chấm điểm xếp hạng
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho Doanh nghiệp phân loại theo phương pháp định tính và định lượng trong 2 phần: tài chính và phi tài chính.
Phần tài chính
Việc đánh giá yếu tố tài chính của Doanh nghiệp dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm:
•Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
•Nhóm chỉ tiêu hoạt động
•Nhóm chỉ tiêu cân nợ
•Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Phần phi tài chính
Các yếu tố phi tài chính được đánh giá bằng phương pháp định tính và phương pháp định lượng bao gồm các nhóm:
•Khả năng trả nợ của Doanh nghiệp
•Trình độ quản lý và môi trường nội bộ
•Quan hệ với Ngân hàng
•Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành
•Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của Doanh nghiệp
Số điểm cho mỗi chỉ tiêu được đánh giá theo 10 thang điểm từ 10 đến 100 cho nhóm chỉ tiêu tài chính và theo 5 thang điểm từ 20 đến 100 cho nhóm chỉ tiêu phi tài chính. Tỷ trọng cho từng chỉ tiêu có thể thay đổi tùy vào ngành nghề, quy mô và loại hình sở hữu của doanh nghiệp.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp được xây dựng cho 52 ngành kinh tế. Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính được định nghĩa là hoạt động đem lại doanh thu lớn nhất trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng.
2.4.2.3. Xác định quy mô
Quy mô hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng đang hoạt động. Các chỉ tiêu xác định:
Số lượng lao động Doanh thu thuần Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Lớn Trung bình Nhỏ Các chỉ tiêu đó được xác định thông qua các thông tin sau:
- Số lượng lao động bình quân năm: Cán bộ khách hàng sẽ tìm hiểu thông tin này và lưu lại trong hồ sơ tín dụng của khách hàng.
Số lượng lao động bình quân = (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số lượng lao động thường xuyên +
Bình quân gia quyền số lượng lao động thời vụ theo tháng (dựa trên số lượng)
- Doanh thu thuần: Chỉ tiêu số 10 – Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm gần nhất
- Vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu số 441 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu – trên Bảng cân đối kế toán năm gần nhất.
- Tổng tài sản: Chỉ tiêu số 270 – Tổng tài sản – trên Bảng cân đối kế toán năm gần nhất.
2.4.2.4. Xác định loại hình sở hữu
Xác định Doanh nghiệp thuộc một trong các loại hình sở hữu sau:
•Doanh nghiệp Nhà nước
Doanh nghiệp có vốn đầu tư của các nước thuộc khối OECD
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài khác (ngoài các nước OECD)
•Doanh nghiệp khác chia làm 2 loại hình doanh nghiệp như sau: Công ty Cổ phần đại chúng
Doanh nghiệp khác (trường hợp còn lại)
Ghi chú:
•Tỷ trọng của phần phi tài chính được phân chia tùy theo loại hình sở hữu của khách hàng.
•Trong mỗi loại hình sở hữu, Hệ thống có quy định cách chấm điểm riêng đối với trường hợp khách hàng là doanh nghiệp thông thường hoặc doanh nghiệp tiềm năng.
2.4.2.5. Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Việc điền thông tin tài chính dựa vào báo cáo tài chính thuế của doanh nghiệp cung cấp bao gồm:
•Bảng cân đối kế toán
•Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
•Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo 01 trong 02 phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp. Trường hợp khách hàng không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì phần mềm sẽ tự động xác định Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp thông qua hai báo cáo nêu trên.
Trong trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo cũ thì cán bộ tín dụng cần thực hiện nhóm các chỉ tiêu có cùng bản chất để phù hợp với các chỉ tiêu của mẫu báo cáo tài chính mới.
Thông tin tài chính sẽ được đánh giá thông qua một bộ 4 nhóm chỉ tiêu gồm 14 chỉ tiêu tài chính, sẽ được liệt kê ở bảng dưới đây:
Bảng 04: Các chỉ tiêu tài chính và ý nghĩa của các chỉ tiêu trong hệ thống xếp hạng tín dụng VCB
Chỉ tiêu Công thức tính Ý nghĩa chỉ tiêu I Chỉ tiêu thanh khoản
toán hiện hành ngắn hạn DN từ tài sản ngắn hạn 2 Khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn
Đánh giá khả năng thanh khoản nhanh (loại trừ hàng tồn kho) đối với các khoản nợ ngắn hạn của DN bằng tài sản ngắn hạn.
3 Khả năng thanh toán tức thời
= Tiền và các khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn
Đánh giá khả năng thanh toán tức thời của DN bằng tiền và các khoản tương đương tiền.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});