Nguyên vật liệu nhập kho tại Công được mua từ nhiều nguồn khác nhau. Có loại được cung cấp từ nhiều nguồn ổn định và cũng có loại mua ở ngoài thị trường tự do.
Công ty thường mua vật tư thông qua ký kết hợp đồng kinh tế. Vì vậy trong quá trình thanh toán với nhà cung cấp, Công ty áp dụng các hình thức thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản hay trả chậm theo hợp đồng đã ký.
Đối với cung ứng trên thị trường tự do thì Công ty phải tiến hành kiểm tra chất lượng, quy cách, đặc tính lý hóa của vật liệu. Nếu phù hợp với yêu cầu thì Công ty mới làm hợp đồng mua bán, nếu mua với số lượng nhỏ thì không cần làm hợp đồng
mua bán.
Cuối tháng kế toán có nhiệm vụ tổng cộng giá trị thực tế của các loại vật liệu từ các phiếu nhập kho trên sổ chi tiết tài khoản để lập bảng tổng hợp nhập NVL để ghi vào sổ cái.
Trích bảng tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 5 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ TT Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền SH NT
1 18.05 02/05 Nhập linh kiện động cơ S1100 152 331 98.800.400 2 21.05 05/05 Nhập linh kiện động cơ S1110 152 331 165.986.600 3 23.05 18/05 Nhập linh kiện động cơ ZS1115 152 112 108.080.000 4 25.05 20/05 Nhập phôi gang đúc dung SX bánh
đà
152 111 890.750.700 5 28.05 25/05 Nhập tôn cuộn các loại 152 131 528.920.000
… … … …
Cộng 6.865.862.078
Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
- Trường hợp vật tư mua về nhập kho:
Ví dụ: Ngày 10/5/2011 mua về nhập kho bộ linh kiện lắp ráp ôtô giá mua chưa VAT 10% là 185.372.000đ, đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Nợ TK 152: 185.372.000đ Nợ TK 133: 18.537.200đ Có TK 112: 203.909.200đ - Trường hợp vật tư xuất thừa nhập lại kho:
VÍ dụ: Ngày 15/5/2011 nhập lại kho 85 kg thép tấm phi 8 dùng cho bộ phận quản lý sản xuất, đơn giá xuất là 7.500đ/ kg
Nợ TK 152: 637.500đ Có TK 627: 637.500đ
- Trường hợp NVL kém chất lượng, hàng bị trả lại. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký, căn cứ vào cách xử lý của hai bên:
Ví dụ: Ngày 12/5/2011 bộ phận kiểm định chất lượng phát hiện 50kg phôi đúc dùng cho sản xuất bánh đà không đủ tiêu chuẩn nhập kho bên bán đã chấp nhận trừ vào tiền hàng, đơn giá nhập là 11.560đ/ kg.
Nợ TK 331: 635.800đ Có TK 152: 578.000đ Có TK 133: 57.800đ
Căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được từ phòng cung ứng vật tư kế toán vào chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để cuối tháng vào sổ cái của TK 152.
Biểu mẫu số 14
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số hiệu: 152.005
DIỄN GIẢI TÀI KHOẢN
SỐ TIỀN
NỢ CÓ
Mua linh kiện động cơ S1100 chưa trả tiền 152 331 98.800.400 Mua linh kiện động cơ S1110 chưa trả tiền 152 331 165.986.600 Mua linh kiện động cơ ZS1115 đã trả bằng TGNH 152 112 108.080.000 Mua phôi gang đúc dung SX bánh đà đã thanh toán TM 152 111 890.750.700 Mua tôn cuộn các loại chưa thanh toán 152 131 528.920.000
… … … …
Tổng cộng 6.865.862.078
Kèm theo 21 chứng từ gốc
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) * Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Biểu mẫu sô 15:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Nam Tiến
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 05 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ HIỆU NGÀY THÁNG 152.005 31/05/2011 6.865.862.078
… … …
TỔNG CỘNG 6.865.862.078