Khả năng thanh toán của công ty là tình trạng sẵn sàng của công ty trong việc trả các khoản nợ. Đây là chỉ tiêu phản ánh tiềm lực tài chính của công ty tại một thời điểm nhất định. Khả năng thanh toán của Công ty được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau:
a- Vốn luân chuyển.
Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn PHÂN TÍCH VỐN LUÂN CHUYỂN NĂM 2006
Bảng 2-22
Chỉ tiêu Năm 2005 (đ) Năm 2006 (đ) So sánh
± %
Tài sản ngắn hạn 26.079.16.310 26.528.579.007 449.414.697 101.72 Nợ ngắn hạn 28.186.106.950 30.291.290.639 2.105.183.689 107.42 Vốn luân chuyển - 2.106.942.640 - 3.762.711.632 - 1.655.768.992 178.59
b- Hệ số thanh toán ngắn hạn.
Hệ số thanh toán ngắn hạn thể hiện quan hệ giữa tài sản ngắn hạn với các khoản nợ ngắn hạn. nó phản ánh mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn đ[is với các khoản nợ ngắn hạn.
Ktt-ngh = Tài sản ngắn hạn
Từ số liệu thống kê trong bảng cân đối kế toán ta có:
Năm 2005: Ktt-ngh = 26.079.164.310 = 0.92 28.186.106.950
Năm 2006: Ktt-ngh = 26.528.579.007 = 0.88 30.291.290.639
c- Hệ số thanh toán tức thời.
Hệ số này thể hiện khả năng về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền đáp ứng cho việc thanh toán nợ.
Ktt tức thời = Tiền + Các khoản ĐTTCNH-Các khoản phải thu khác
Nợ ngắn hạn
Năm 2005: Ktt tức thời = 3.366.213.963+0+19.121.161.909 = 0.8 28.186.106.950
Năm 2006: Ktt tức thời = 6.597.884.041+0+8.608.444.905 = 0.5 30.291.290.639
d- Hệ số quay vòng các khoản phải thu.
Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của Công ty. Kft = Doanh thu thuần
Số dư các khoản phải thu
Năm 2005: Kft = 41.001.172.172 = 2.1 19.121.161.909 Năm 2006: Kft = 45.190.168.671 = 5.2 8.608.444.905 e- Hệ số quay vòng hàng tồn kho. Khtk = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Năm 2005: Khtk = 36.777.143.243 = 11.3 3.259.596.638 Năm 2006: Khtk = 40.603.661.632 = 3.9 10.284.697.603
f- Số ngày của một kỳ luân chuyển hàng tồn kho.
Nhtk = Số ngày trong kỳ (360 ngày) Số vòng quay hàng tồn kho Năm 2005: Nhtk = 360 = 32 ngày/vòng
11.3
Năm 2006: Nhtk = 360 = 92 ngày/vòng 3.9