4.4.1.1. Phân tích biến động giá thành của 03 năm 2010, 2011, 2012
Quá trình sản xuất điện năng gặp nhiều khó khăn nhất là thời điểm năm
2010 với những biến động giá cả khó lường về mặt hàng xăng dầu. Sản lượng điện năm 2010 và 2011 cao do thời tiết khô hạn nên các nhà máy nhiệt điện
phải tăng cường sản xuất. Ta đi vào phân tích giá thành điện trong 3 năm 2010, 2011, 2012 để thấy được biến động của giá điện vào thời điểm khó khăn đó.
Bảng 4.18 Biến động của giá thành điện qua 03 năm 2010, 2011, 2012 ĐVT: Triệu đồng Năm 2011/2010 2012/2011 Tỷ trọng (%) Yếu tố 2010 2011 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 2010 2011 2012 CP nhiên liệu, NVLTT 2.011.309 2.026.422 174.374 15.113 0,7 -1.852.048 -91,3 55,7 75,5 12,4 CP NCTT 52.766 53.410 61.012 643 1,2 7.602 14,2 1,5 2,0 4,3 CP SXC 1.547.269 605.601 1.171.728 -941.668 -60,8 566.127 93,4 42,8 22,5 83,3 Tổng giá thành 3.611.345 2.685.434 1.407.115 -925.911 -25,6 -1.278.318 -47,6 100 100 100 SL điện tính giá thành (Tr.kwh) 483,496 576,931 40,357 93,434 19,3 -536,537 -93,0 Giá thành đơn vị (đồng/Kwh) 7.469 4.655 34.866 -2.815 -37,6 30.211 649,1
Nguồn: Ban tài chính kế toán Tổng công ty phát điện 2
* Nhận xét
Nhìn vào số liệu của bảng trên ta thấy:
- So sánh giá thành đơn vị thực tế giữa các năm ta thấy chỉ có năm 2011
là sản phẩm điện hạ được giá thành, cụ thể: giá thành đơn vị điện năm 2011
giảm 2.815 đ/kwh với tỷ lệ hạ 37,6% so với năm 2010; năm 2012 giá điện đơn
vị tăng 30.211 đ/kwh với tỷ lệ tăng 649,1% so với năm 2011. Ta đi vào phân tích từng khoản mục chi phí để tìm ra nguyên nhân.
- Năm 2010 và năm 2011 chi phí nhiên liệu trực tiếp cao tương ứng với
sản lượng 2 năm này rất lớn, năm 2010 sản lượng là 483,496 triệu kwh điện, năm 2011 là 576,931 triệu kwh điện, nhưng năm 2012 sản lượng giảm nhiều
chỉ còn 40,357 triệu kwh điện tương ứng giảm 93,0% so với năm 2011. Sản lượng năm 2010 và 2011 cao là do 2 năm này sản lượng thủy điện thấp (do
khô hạn dẫn đến thiếu hụt nước) nên Tập đoàn điện lực Việt Nam phải huy động các nhà máy chạy dầu làm sản lượng của các nhà máy nhiệt điện tăng
cao.
- Chi phí nhân công trực tiếp: sản lượng điện tăng hay giảm không ảnh hưởng nhiều đến chi phí nhân công trực tiếp vì công ty luôn phải dự trữ nguồn
nhân lực ổn định để sản xuất điện phòng khi thủy điện không cung cấp đủ điện
do khô hạn thiếu nước.
- Chi phí sản xuất chung: năm 2011 chi phí sản xuất chung là 605.601 triệu đồng giảm 60,8% so với năm 2010 trong khi sản lượng năm 2011 cao hơn năm 2010, đặc biệt là năm 2012 sản lượng chỉ đạt 40,357 triệu kwh điện
mà chi phí sản xuất chung tăng 93,4% so với năm 2011. Năm 2012 mặc dù không chạy điện nhiều nhưng công ty vẫn phải tốn chi phí để bảo trì máy móc
- Quan sát cột tỷ trọng ta thấy sản lượng năm 2012 giảm mạnh thì chi phí sản xuất chung chiếm tỷ trọng 83,3% trong tổng giá thành làm cho giá thành
điện tăng cao là do chi phí khấu hao tài sản cố định ở phân xưởng rất lớn, chi
phí khấu hao là chi phí bất biến không biến động theo sản lượng vì vậy sản lượng giảm thì tỷ trọng của chi phí khấu hao trong giá thành càng cao.
4.4.1.2. Phân tích biến động giá thành của tháng 06 năm 2011, 2012,
2013
Ta đi vào phân tích biến động giá thành điện của tháng 06 qua các năm 2011, 2012, 2013 để thấy rõ hơn về chi phí sản xuất điện trong 1 tháng của
Tổng công ty và những biến động của các khoản mục chi phí tính giá thành. Bảng 4.19 Biến động của giá thành điện tháng 06 năm 2011, 2012, 2013
ĐVT: Triệu đồng Tháng 6 T6 2012/2011 T6 2013/2012 Tỷ trọng (%) Yếu tố 2011 2012 2013 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) T6 2011 T6 2012 T6 2013 CP nhiên liệu, NVLTT 136.633 682 576 -135.951 -99,5 -105 -15,5 71,9 1,0 0,7 CP NCTT 3.275 3.593 3.970 318 9,7 376 10,5 1,7 5,5 4,5 CP SXC 50.204 61.333 83.077 11.128 22,2 21.744 35,5 26,4 93,5 94,8 Tổng giá thành 190.133 65.609 87.624 -124.504 -65,5 22.015 33,6 100 100 100 SL điện tính giá thành (Tr.kwh) 40,185 0,113 0,072 -40,071 -99,7 -0,04 -36,5 Giá thành đơn vị (đồng/kwh) 4.731 578.054 1.215.316 573.323 12.118,2 637.262 110,2
Nguồn: Ban tài chính kế toán Tổng công ty phát điện 2.
* Nhận xét
- Qua bảng số liệu trên ta thấy sản lượng của tháng 06 qua mỗi năm giảm
mạnh tương ứng với chi phí nguyên nhiên vật liệu trực tiếp cũng giảm theo,
tháng 06/2012 chi phí nhiên liệu trực tiếp là 682 triệu đồng giảm 135.951 triệu đồng tương ứng giảm 99,5% so với tháng 6/2011 và tháng 6/2013 giảm 105
triệu đồng tương ứng giảm 15,5% so với tháng 6/2012. Sản lượng càng giảm
thì giá thành càng cao, sản lượng tháng 6/2012 giảm 99,7% so với tháng
6/2011 khiến cho giá thành tháng 6/2012 tăng 12.118,2% tương ứng tăng 573.323 đ/kwh điện so với giá thành tháng 6/2011.
- Chi phí nhân công trực tiếp tháng 6/2012 tăng 9,7% so với tháng 6/ 2011, tháng 6/2013 tăng 10,5% so với tháng 6/2012. Lương nhân công trực
tiếp không biến động nhiều do số lượng nhân viên tương đối ổn định, lương nhân viên tăng qua mỗi năm là do chính sách thi nâng bậc tăng lương định kỳ
- Chi phí sản xuất chung: tháng 6/2012 và tháng 6/2013 chi phí sản xuất
chung chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành lần lượt là 93,5% và 94,8. Sản lượng
giảm làm chi phí sản xuất chung chiếm tỷ trọng lớn khiến giá thành tăng cao,
sản lượng điện của công ty phụ thuộc vào sự điều độ của Tập đoàn điện lực
Việt Nam.
- Nhìn vào cột tỷ trọng ta thấy sản lượng càng giảm thì tỷ trọng của chi
phí nhiên liệu trực tiếp giảm theo, chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ trọng
không cao và cũng không biến động nhiều, còn chi phí sản xuất chung chiếm
tỷ trọng thấp với sản lượng cao và ngược lại. Đặc biệt tháng 6/2013 do sản lượng giảm mạnh nên chi phí nhiên liệu trực tiếp chỉ chiếm tỷ trọng 0,7% trong giá thành nhưng chi phí sản xuất chung chiếm tỷ trọng 94,8%. Từ đó ta
thấy sản lượng điện và chi phí sản xuất chung ảnh hưởng nhiều đến giá thành.