2010 ĐẾN 06 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Các DN trong hoạt động kinh doanh đều nhằm vào mục đích lợi nhuận. Tuy nhiên, trong cơ chế thị trƣờng luôn cạnh tranh gay gắt, để đạt đƣợc điều đó không phải dễ dàng, đòi hỏi hàng hóa DN khi tiêu thụ phải đảm bảo các điều kiện về mẫu mã, chất lƣợng và giá cả, để đƣợc nhiều khách hàng biết đến và tin dùng sản phẩm.
Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong giai đoạn từ năm 2010 đến 06 tháng đầu năm 2013, cho thấy doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty biến động qua các năm. Việc phân tích nguyên nhân tăng giảm nhằm tìm ra những nguyên nhân và hạn chế gây nên để có những biện pháp khắc phục và nâng cao hiệu quả tiêu thụ sản phẩm ngày càng hoàn thiện hơn.
22
Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn từ năm 2010 - 2012
Đvt: triệu đ ng Chỉ tiêu Mã số Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng 1 49.208 72.244 55.362 23.036 46,81 (16.882) (23,37) Các khoản giảm trừ DT 2 - - - - - - - DT thuần về bán hàng 10 49.208 72.244 55.362 23.036 46,81 (16.882) (23,37) Giá vốn hàng bán 11 46.485 67.510 51.024 21.025 45,23 (16.4860 (24,42) Lợi nhuận gộp 20 2.723 4.734 4.338 2.011 73,85 (396) (8,37) Doanh thu HĐTC 21 87 115 101 28 32,18 (14) (12,17) Chi phí tài chính 22 54 86 119 32 59,26 33 38,37 Chi phí bán hàng 24 1.521 2.537 2.816 1.016 66,80 279 11,00 Chi phí quản lý DN 25 989 1.574 1.026 585 59,15 (548) 34,82)
Lợi nhuận thuần 30 246 652 478 406 165,04 (174) (26,69)
Thu nhập khác 31 411 896 467 485 118,00 (429) (47,88)
Chi phí khác 32 371 762 394 391 105,39 (368) (48,29)
Lợi nhuận khác 40 40 134 73 94 235,00 (61) (45,52)
Tổng LN trƣớc thuế 50 286 786 551 500 174,83 (235) (29,90)
Thuế thu nhập DN 51 72 197 138 125 173,61 (59) (29,95)
Tổng lợi nhuận sau thuế 60 214 589 413 375 175,23 (176) (29,88)
23 49.706 49.492 214 73.255 72.666 589 55.930 55.517 413 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 Triệu đồng
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận
Ngu n: Phòng kế toán tài chính-Công ty CP An Khánh,2010 đến 6 tháng đầu năm 2013
Hình 3.4 Biểu đồ thể hiện tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận kinh doanh của Công ty
Qua bảng số liệu phân tích trên và hình 3.4 ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần An Khánh từ năm 2010 đến năm 2012 luôn có sự biến động không theo một chiều hƣớng nhất định.
Năm 2011 là năm công ty đạt đƣợc hiệu quả kinh doanh cao hơn so với năm 2010, 2012. Với tổng doanh thu đạt đƣợc trong năm 2011 là 73.255 triệu đồng tăng 23.549 triệu đồng với tỷ lệ 47,38% so với năm 2010. Trong đó, doanh thu hoạt động bán hàng có mức tăng trƣởng cao hơn là 46,81%, tăng với số tiền là 23.036 triệu đồng so với năm 2010. Doanh thu bán hàng tăng lên là do trong thời gian qua công ty hoạt động có hiệu quả, thƣơng hiệu của công ty đƣợc nhiều khách hàng biết đến với sản phẩm chất lƣợng đáng tin cậy. Thêm vào đó trong năm chiến lƣợc kinh doanh của công ty đạt đƣợc nhiều thành công từ các chƣơng trình khuyến mãi, dịch vụ chăm sóc khách hàng thu hút đƣợc nhiều khách hàng hơn, mang lại lợi nhuận cao cho công ty.
Để mang lại doanh thu cao công ty cũng đầu tƣ vào khoản chi phí nên tổng chi phí tăng lên 23.174 triệu đồng với tỷ lệ tăng 46,82% so với tổng chi phí năm 2010. Khoản chi phí mà công ty đầu tƣ nhiều đó là giá vốn hàng bán tăng lên do công ty mở rộng qui mô nên cần nhiều sản phẩm đáp ứng nhu cầu của KH, mặc khác chi phí đầu vào tăng cao nên giá của các mặt hàng tăng lên. Bên cạnh đó, công ty luôn chú trọng vào công tác tiêu thụ sản phẩm, đầu tƣ vào hoạt động marketing, thúc đẩy bán hàng làm cho các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên. Trong năm 2011, công ty đạt đƣợc mức sản lƣợng tiêu thụ tăng dẫn đến doanh thu tăng cao đã bù đắp
24
khoản chi phí đã bỏ ra trong hoạt động kinh doanh điều này làm cho lợi nhuận tăng 375 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 175,23% so với năm 2010.
Đến năm 2012, tổng doanh thu của công ty giảm xuống 17.325 triệu đồng, tức là giảm 23,65% so với tổng doanh thu năm 2010. Nguyên nhân doanh thu giảm trong năm 2012 giảm là do nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, hoạt động kinh doanh của công ty cũng không tránh đƣợc sự giảm sút, sức mua của ngƣời tiêu dùng giảm, công ty đã giảm đi phần doanh thu tiêu thụ.
Xét về tổng chi phí hoạt động trong năm là 55.517 triệu đồng giảm 17.149 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 23,60% so với tổng chi phí trong năm 2011. Trong đó giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng chi phí nên sự biến động của giá vốn hàng bán cũng ảnh hƣởng rất nhiều đến tổng chi phí. Tuy tổng chi phí trong năm 2012 giảm hơn so với năm 2011 nhƣng trong năm 2012 chi phí tài chính tăng hơn năm 2011 là 33 triệu đồng tăng với tỷ lệ 38,37%, khoản chi phí này tăng lên do công ty vay để duy trì hoạt động kinh doanh trong thời kỳ khó khăn. Bên cạnh đó, lƣợng hàng tồn kho cuối năm 2012 còn nhiều làm ứ động nguồn vốn của công ty, để giải quyết tình trạng này công ty đã đầu tƣ vào khoản chi phí cho việc giảm giá khuyến mãi, thuê nhiều nhân viên bán hàng làm cho chi phí bán hàng tăng lên trong khi đó chi phí quản lý doanh nghiệp thấp hơn năm 2011 là 548 triệu đồng tƣơng ứng giảm 34,82%, công ty thực hiện trả lƣơng cho nhân viên bán hàng theo sản phẩm bán ra trong năm 2012 số lƣợng sản phẩm bán ra chƣa nhiều nên khoản tiền lƣơng trả cho nhân viên giảm.
Với tổng doanh thu mà công ty đạt đƣợc so với tổng chi phí bỏ ra có sự chênh lệch tƣơng đối thấp nên lợi nhuận sau thuế mà công ty thu đƣợc trong năm 2012 là 413 triệu đồng, giảm 176 triệu đồng tƣơng ứng giảm 29,88% so với lợi nhuận năm 2011.
Qua các số liệu phân tích trên ta thấy lợi nhận của công ty đạt đƣợc trong thời gian từ năm 2010-2012 là mức lợi nhuận cao thấp không đồng đều. Mặc dù trong năm 2012 nền thị trƣờng gặp nhiều biến động nhƣng công ty vẫn thu đƣợc lợi nhuận, điều này cho thấy công ty trên đà phát triển, từng bƣớc khẳng định vị thế trên thị trƣờng tiêu thụ xe ô tô. Tuy nhiên công ty cần linh hoạt trong việc lập kế hoạch bán hàng đƣa ra các chiến lƣợc kinh doanh phù hợp với nhu cầu thị hiếu của khách hàng cũng nhƣ phù hợp với nguồn vốn của công ty nhằm mang lại hiệu quả kinh tế trong kinh doanh.
25
Bảng 3.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 6 tháng đầu năm 2012-2013 Đvt: triệu đ ng Chỉ tiêu Mã số 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch Số tiền % Doanh thu bán hàng 1 27.610 31.172 3.562 12,90 Các khoản giảm trừ DT 2 - - - - DT thuần về bán hàng 10 27.610 31.172 3.562 12,90 Giá vốn hàng bán 11 26.101 27.769 1.668 6,39 Lợi nhuận gộp 20 1.509 3.403 1.894 125,51 Doanh thu HĐTC 21 153 215 62 40,52 Chi phí tài chính 22 97 153 56 57,73 Chi phí bán hàng 24 870 1.720 850 97,70 Chi phí quản lý DN 25 651 1.649 998 153,30
Lợi nhuận thuần 30 44 97 53 120,45
Thu nhập khác 31 42 87 45 107,14 Chi phí khác 32 22 36 14 63,64 Lợi nhuận khác 40 20 51 31 155,00 Tổng LN trƣớc thuế 50 64 140 76 118,75 Thuế thu nhập DN 51 16 37 21 131,25 Tổng LN sau thuế 60 48 110 62 129,17
Ngu n: Phòng kế toán tài chính- Công ty CP An Khánh, 6 tháng đầu năm 2012- 2013.
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy đƣợc tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 có bƣớc chuyển biến mới, tổng doanh thu tăng lên 13,20% với số tiền tăng là 3.669 triệu đồng so với cùng kỳ năm trƣớc. Trong 6 tháng đầu năm 2013 nền kinh tế dần đƣợc phục hồi, chiến lƣợc kinh doanh có hiệu quả làm cho sản lƣợng tiêu thụ tăng lên.
Khoản chi phí mà công ty đã bỏ ra cho hoạt động kinh doanh cũng tăng lên so với 6 tháng đầu năm 2012 là 3.607 triệu đồng, tăng với tỷ lệ 12,99%. Trong 6 tháng đầu năm 2013, công ty đầu tƣ khoản chi phí cho việc bán hàng, giới thiệu sản phẩm nhằm giảm đƣợc lƣợng hàng tồn kho cuối năm 2012, mặc khác thu hút đƣợc nhiều khách hàng chọn sản phẩm của công ty phần nào làm cho các khoản chi phí tăng lên.
Với lợi nhuận sau thuế đạt đƣợc trong 6 tháng đầu năm 2013 là 110 triệu đồng tăng 62 triệu đồng chiếm tỷ lệ 129,17% so với cùng kỳ năm trƣớc. Trong 6 tháng đầu năm 2013, công ty đã tìm hiểu rõ hơn tình hình thị trƣờng cũng nhƣ nhu cầu của khách hàng đã mang về doanh thu từ bán hàng tăng cao và chi phí đầu tƣ có hiệu quả làm cho mức doanh thu đạt đƣợc tăng hơn so cùng
26
kỳ năm trƣớc. Điều này có thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có dấu hiệu phục hồi. Công phải cần nổ lực hơn nữa trong công tác tiêu thụ sản phẩm và có chính sách chi tiêu cho hợp lý để mang lại mức lợi nhuận cao trong kinh doanh, nhằm giữ vững uy tín và thƣơng hiệu của công ty trên thị trƣờng.