- Bảng chấm công, Bảng chấm công làm thêm giờ, Phiếu báo công việc hoàn thành, Phiếu báo sản phẩm hoàn thành, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
2.4.2.4 Kế toán CPSXC. TK622 TK622 TK3341 17,294,400 TK335 0 TK338 3,285,936 TK154 0 TK631 20,580,336
a. Tài khoản sử dụng.
TK627 – chi phí sản xuất chung
b. Trình tự kế toán.
Chi phí giặt là: là chi phí cho việc giặt các đồ của phòng ăn như khăn trải bàn một, khăn trải bàn đôi, khăn đỏ, khăn ăn...
Ở Công ty không kinh doanh dịch vụ giặt mà đi thuê giặt. Do đó để theo dõi số lượng giặt là trong tháng của công ty, kế toán đã lập sổ giao nhận đồ giặt là để làm cơ sở phân bổ chi phí và thanh toán đối với nhà cung cấp dịch vụ.
Bảng biểu 2.8 SỔ GIAO NHẬN ĐỒ GIẶT LÀ Tháng 12 năm 2010
Tên nhà cung cấp: Xưởng giặt là
Bộ phận giao nhận đồ: Tổ trưởng tổ bàn STT Ngày Diễn giải Đơn vị
tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền Kí nhận
1 01/12 nhận khăn 70 8,500 595,000
2 02/12 nhận khăn 40 8,500 340,000
… … … ... ……. ... ….
cộng x 1,500 x 12,750,000
Công ty thanh toán tiền giặt là cho nhà cung cấp vào cuối tháng. Chi phí về giặt là được phản ánh vào bảng phân bổ chi phí sản xuất chung của công ty.
Chi phí tiền điện là chi phí mà công ty phải trả cho nhà cung cấp điện. Kế toán căn cứ vào hoá đơn tiền điện và phiếu chi để hạch toán và ghi vào bảng phân bổ chi phí sản xuất chung (Biểu số 2.9 – Phụ lục)
Kinh doanh dịch vụ ăn uống là hoạt động kinh doanh sử dụng tài sản cố định tương đối cao do vậy hàng tháng kế toán phải tiến hành tính khấu hao tài sản cố định và phân bổ cho từng bộ phận kinh doanh. Tài sản cố định được sử dụng ở công ty Phương Đông rất đa dạng. Để tính được mức khấu hao tài sản cố định, kế toán phải dựa vào định mức thời gian sử dụng của tài sản để tính khấu hao cho tài sản. Trích bảng tính và phân bổ tính khấu hao tài sản cố định của công ty (Biểu số 2.10– Phụ lục)
Căn cứ vào bảng tính khấu hao, kế toán ghi vào bảng phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng bộ phận kinh doanh.
Ngoài việc tính và phân bổ khấu hao kế toán còn tiến hành lập và tính giá trị công cụ dụng cụ phân bổ vào chi phí kinh doanh hàng tháng. Công cụ dụng cụ khi đưa vào sử dụng kế toán chuyển toàn bộ giá trị vào TK627- chi sản xuất chung. Căn cứ vào thời gian sử dụng theo thiết kế, đặc tính kỹ thuật để phân bổ giá trị vào chi phí hàng thàng. Công cụ dụng cụ tại công ty được chia làm 3 nhóm sau:
Nhóm thứ nhất là đồ gỗ bao gồm bàn, ghế, đũa ăn, kệ tivi.
Nhóm thứ hai đồ sứ và thuỷ tinh: ly uống nước, ấm trà, bát ăn cơm, lọ hoa, bể nuôi hải sản.
Nhóm thứ ba là đồ INỐC nôi lẩu muôi canh, bàn nấu kệ bếp, khay đựng đồ, bếp gas du lịch...
Bảng biểu 2.16 TỜ KÊ CHI PHÍ TK627
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán căn cứ vào các hóa đơn, phiếu chi tiền mặt ... để hạch toán và ghi vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK627 (Biểu số 2.13 – Phụ lục)
Trình tự hạch toán:
Chứng từ Diễn Giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày
354 15/12/2010 Chi tiền mặt mua ly 111 563,000 358 17/12/2010 Chi tiền mặt mua bát đĩa 111
1,025,00 0 ………… ………. ………. ………… ……… Cộng 1,588,00 0
c. Chứng từ sử dụng
Kế toán chi phí sản xuất chung sử dụng: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn cước phí vận chuyển, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm hàng hóa, biên bản kiểm nhận vật tư…