a) Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho:
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾTOÁN CHITIẾT VẬTTƯ THEO PHƯƠNG PHÁP GHI THẺ
GHI THẺ
SONG SONG
Ghi chú : Ghi hàng ngày
Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.1: hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song Tại kho:
- Thủ kho mở thẻ kho cho từng danh điểm NVL theo chỉ tiêu số lượng - Cơ sở lập thẻ kho: căn cứ vào PNK, PXK mỗi chứng từ gốc được ghi một
dòng trên thẻ kho. Cuối ngày, cuối tháng, thủ kho tính ra số lượng tồn trên từng thẻ kho và số lượng nhập – xuất – tồn trên thẻ kho phải khớp với số lượng nhập – xuất – tồn trên sổ chi tiết NVL
- Mỗi thẻ kho được dùng cho 1 thứ nguyên vật liệu cùng nhãn hiệu quy cách ở cùng một kho, phòng kế toán lập thẻ và ghi chỉ tiêu tên nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính, mã số vật liệu sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày
- Cột A ghi số thứ tự
- Cột B ghi ngày tháng của PNK, PXK
Thẻ kho
Chứng từ xuất Chứng từ nhập
Sổ KT chi tiết vật liệu, CCDC
Bảng tổng hợp N-X-T Tồn NVL-CCDC
- Cột C, D ghi số hiệu cổ phiếu của PNK, PXK - Cột E ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột F ghi ngày nhập kho, xuất kho
- Cột 1 ghi số lượng nhập kho - Cột 2 ghi số lượng xuất kho
- Cột 3 ghi số lượng tồn kho sau mỗi lần nhập hoặc cuối mỗi ngày
- Cột G theo định kỳ nhân viên kế toán vật tư xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho - Sau mỗi lần kiểm kê, phải điều chỉnh số liệu trên thẻ kho cho phù hợp với số
liệu thực tế, kiểm kê theo chế độ quy định Tại phòng kế toán
- Sổ chi tiết NVL do kế toán chi tiết vật tư thực hiện, mỗi sổ chi tiết NVL được mở cho một danh điểm vật tư theo dõi cả về chỉ tiêu số lượng và giá trị
• Cơ sở lập sổ chi tiết NVL: căn cứ vào PNK, PXK, mỗi chứng từ gốc được ghi một dòng trên sổ chi tiết NVL cuối ngày, cuối tháng, kế toán tính ra số lượng và giá trị tồn kho của từng danh điểm. Số lượng nhập – xuất – tồn trong tháng trên sổ chi tiết phải khớp với thẻ kho của cùng danh điểm
• Phương pháp ghi sổ chi tiết
- Cột A, B ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ nhập kho, xuất kho - Cột C ghi diễn giải nội dung của chứng từ dùng để ghi sổ
- Cột D ghi số hiệu tài khoản đối ứng
- Cột 1 ghi đơn giá (giá vốn) của một đơn vị vật liệu nhập kho, xuất kho - Cột 2 ghi số lượng vật liệu nhập kho
- Cột 3 căn cứ vào hoá đơn, PNK ghi giá trị (số tiền nguyên vật liệu nhập kho) (cột 3 = cột 1 x cột 2)
- Cột 4 ghi số lượng sản phẩm vật liệu xuất kho
- Cột 5 ghi giá trị vật liệu xuất kho (cột 5 = cột 1 x cột 4)
- Cột 6 ghi số lượng vật liệu tồn kho o Cột 7 ghi giá trị vật liệu tồn kho (cột 7 = cột 1 x cột 6)
Đơn vị: Công ty cổ phần ĐTXD&PTHT
Phúc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thái – p.Đông
Thọ – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá
Mẫu số: S09 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ:01/10/2014 Tên Kho: Kho Vật liệu
Tên quy cách vật liệu: dầu ĐVT: m3
STT chứng từ Diễn giải Ngày
X-N Nhập Xuất Tồn
số Ngày lập
Tồn đầu tháng 01/10 1.020
1 364 16/10 Mua dầu diezen của công ty TNHH xuân Thành
16/10 1.500 2.520
2 364 16/10 Mua dầu nhớt của công ty TNHH xuân Thành
16/10 250 2.770
3 274 24/10 Xuất cho ra công trình 24/10 180 2.590 4 274 24/10 Xuất ra công trình 24/10 3 2.587 ….. …… ………. …….. ……. ….. ….. ….. Cộng 1.750 183 2.100 Ngày 31 tháng 10 năm 2014
Người lập thẻ kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên) (đóng dấu,ký,họ tên) (đóng dấu,ký,họ tên)
Sổ chi tiết nguyên vật liệu
Sổ chi tiết NVL do kế toán chi tiết vật tư thực hiện, mỗi sổ chi tiết NVL được mở cho một danh điểm vật tư theo dõi cả về chỉ tiêu số lượng và giá trị
• Cơ sở lập sổ chi tiết NVL: căn cứ vào PNK, PXK, mỗi chứng từ gốc được ghi một dòng trên sổ chi tiết NVL, cuối ngày, cuối tháng, kế toán tính ra số lượng và giá trị tồn kho của từng danh điểm. Số lượng nhập – xuất – tồn trong tháng trên sổ chi tiết phải khớp với thẻ kho của cùng danh điểm
• Phương pháp ghi sổ chi tiết
- Cột A, B ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ nhập kho, xuất kho
- Cột C ghi diễn giải nội dung của chứng từ dùng để ghi sổ o Cột D ghi số hiệu tài khoản đối ứng
- Cột 1 ghi đơn giá (giá vốn) của một đơn vị vật liệu nhập kho, xuất kho - Cột 2 ghi số lượng vật liệu nhập kho
- Cột 3 căn cứ vào hoá đơn, PNK ghi giá trị (số tiền vật liệu nhập kho) (cột 3 = cột 1 x cột 2)
- Cột 4 ghi số lượng sản phẩm vật liệu xuất kho
- Cột 5 ghi giá trị vật liệu xuất kho (cột 5 = cột 1 x cột 4)
- Cột 6 ghi số lượng vật liệu tồn kho o Cột 7 ghi giá trị vật liệu tồn kho (cột 7 = cột 1 x cột 6)
Đơn vị: Công ty cổ phần
ĐTXD&PTHT Phúc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thái –
p.Đông Thọ – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá
Mẫu số: S07 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC)