II Hàng tồn kho
05 Biên bản đánh giá lại TSCĐ TS CĐ VISản xuất
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
Hiện nay, Công ty TNHH thiết bị điện Sơn Hà sử dụng hệ thống tài khoản kế toán gồm 10 loại, theo Quyết định 48/ 2006/ QĐ- BTC ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài Chính.
Ngoài các tài khoản trong hệ thống các tài khoản theo Quyết định trên. Kế toán đã căn cứ vào tình hình thực tế phát sinh của doanh nghiệp đã mở nhiều tài khoản cấp 2,cấp 3 chi tiết phục vụ cho việc theo dõi chi tiết được chặt chẽ và cụ thể hơn.
2.2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Sổ kế toán là một phương tiện vật chất cơ bản, cần thiết để người làm kế toán ghi chép và phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cũng như theo đối tượng. Hiện nay, Công ty đang áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung có mở Sổ Nhật ký đặc biệt. Quá trình mở sổ kế toán được phản ánh đầy đủ, rõ ràng kịp thời chính xác, trung thực, có hệ thống, nhằm cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo tài chính của Công ty.
Hệ thống sổ chi tiết bao gồm:
- Số quỹ tiền mặt
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng (chi tiết từng ngân hàng)
- Sổ chi tiết thanh toán với người bán (chi tiết theo từng đối tượng cụ thể)
- Sổ chi tiết nguyên vật liệu
- Sổ đối chiếu luân chuyển nguyên vật liệu - Sổ số dư (tại các kho)
- Sổ chi tiết TSCĐ - Thẻ kho
- Sổ chi tiết các tài khoản
Hệ thống sổ tổng hợp bao gồm:
- Sổ cái từng tài khoản - Sổ nhật ký chung
- Sổ tổng hợp chi tiết các tài khoản. - Sổ Nhật ký đặc biệt.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung
Sổ Cái TK 632, 511, 521, 642, 911...
Bảng Cân đối kế toán
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung:
(Nguồn: Phòng kế toán)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
- Trình tự ghi sổ:
(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì
đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3. 5. 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). (b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.