Các khoản phải thu
Các khoản phải thu là các khoản nợ phải thu được thể hiện trên Báo cáo tài chính và sổ kế toán của Xí nghiệp tại thời điểm 31/12/2008. Tại thời điểm này Xí nghiệp đã tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ, tuy nhiên chưa đầy đủ. Vì vậy, AGSC tiến hành kiểm tra đối chiếu các khoản phải thu (đối với các khoản phải thu, Xí nghiệp đã thu được từ ngày 01/01/2009 đến nay, Kiểm toán viên kiểm tra đến các phiếu thu tiền hoặc chứng từ tiền gửi ngân hàng; Đối với các khoản phải thu, Xí nghiệp chưa thu được tiền từ ngày 01/01/2009 đến nay, Kiểm toán viên kiểm tra đến hồ sơ chứng từ gốc phát sinh công nợ) để xác định đúng số dư tại thời điểm 31/12/2008, bao gồm: các khoản tạm ứng, phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ và phải thu khác. Tại thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp, Xí nghiệp chưa thực hiện xác nhận đầy đủ các khoản công nợ phải thu, cụ thể như trong bảng sau:
Bảng 6: Công nợ phải thu của Xí Nghiệp May Xuất Khẩu Thanh Trì tính đến thời điểm định giá doanh nghiệp
Chỉ tiêu Số dư tại 31/12/2008 Số dư chưa có BBĐC % chưa có BBĐC Tạm ứng 267,991,789 -
-
Phải thu khách hàng 8,365,371,682 486,018,724 5.8% Trả trước cho người bán 1,625,180 1,625,180 100.0% Phải thu nội bộ 1,408,250,000 1,408,250,000 100.0% Các khoản phải thu khác 210,301,000 0.0% Cộng 10,253,539,651 1,895,893,904
Trong đó:
- Trong tổng số 486.018.724 đồng công nợ phải thu khách hàng chưa có đối chiếu có 69.084.227 đồng đã thu được sau ngày khóa sổ 31/12/2008 và 180.812.464 đồng đã kiểm tra chứng từ gốc, còn lại 236.122.033 đồng là khoản công nợ khó đòi (không đầy đủ hồ sơ) của Công ty Brighten Co., Ltd phát sinh từ năm 2000.
- Phải thu nội bộ là khoản phải thu Công ty Sản xuất và Xuất nhập khẩu Tổng hợp Hà Nội (Haprosimex) đã thu được sau ngày 31/12/2008.
Các khoản phải trả
Các khoản nợ phải trả là các khoản nợ phải trả được thể hiện trên Báo cáo tài chính và sổ kế toán của Xí nghiệp tại thời điểm 31/12/2008. Tại thời điểm này Xí nghiệp đã tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ, tuy nhiên chưa đầy đủ. Vì vậy, AGSC tiến hành kiểm tra đối chiếu các khoản phải trả (đối với các khoản phải trả, Xí nghiệp đã trả tiền từ 01/01/2009 đến nay, Kiểm toán viên kiểm tra đến các chứng từ trả tiền; Đối với các khoản phải trả nhưng Xí nghiệp chưa trả tiền từ 01/01/2009 đến nay, Kiểm toán viên kiểm tra đến hồ sơ chứng từ gốc phát sinh công nợ) để xác định đúng số dư tại thời điểm 31/12/2008, bao gồm các khoản vay ngắn hạn, phải trả người bán, người mua trả tiền trước và phải trả phải nộp khác. Tại thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp, Xí nghiệp chưa thực hiện xác nhận đầy đủ các khoản công nợ phải trả, cụ thể:
Bảng 7: Công nợ phải trả của Xí Nghiệp May Thanh Trì tại thời điểm định giá doanh nghiệp
Chỉ tiêu Số dư tại 31/12/2008 Số dư chưa có BBĐC
% chưa có BBĐC Phải trả người bán 3,231,736,141 2,205,414,766 68% Người mua trả tiền trước 1,919,518 1,919,518 100% Phải trả phải nộp khác 503,509,417 503,509,417 100% Phải trả người lao động 9,221,910,197 9,221,910,197 100% Thuế và các khoản phải nộp 267,009,321 267,009,321 100% Vay ngắn hạn 790,824,290 - 0%
Cộng 14,016,908,884 12,199,763,219
(Nguồn: Báo cáo tài chính đã được kiểm tóan của Xí Nghiệp May Thanh Trì)
Trong đó:
- Trong tổng số 2.205.414.766 đồng công nợ phải trả người bán chưa có biên bản đối chiếu có 1.695.498.169 đồng đã trả sau ngày 31/12/2008 và 506.680.416 đồng đã kiểm tra chứng từ gốc phát sinh.
- Phải trả phải nộp khác tại 31/12/2008 của Xí nghiệp là các khoản kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội,… đã được kiểm tra cách hạch toán và chứng từ gốc phát sinh.
- Phải trả người lao động: đến thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp Xí nghiệp đã và đang trả dần tiền lương cho người lao động.
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: là thuế thu nhập doanh nghiệp đã được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán đến thời điểm 31/12/2008.