II. CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ TÀI CHÍNH
SỔ CHI TIẾT CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠ
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ TÀI CHÍNH
Tài khoản: 6355- Chi phí tài chính Đối tượng: Chi phí lãi vay
Tháng 08 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu tháng Số phát sinh trong kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/08/201 3 GBN 0459 31/08/2013
Trả lãi vay cho ngân hàng Bắc Á
T08/2013 của HĐ vay 0003590 112200 110.212.219 110.212.219 31/08/201
3 GBN 0459 31/08/2013 Trả lãi vay cho NH Bắc Á T8/2013 của HĐ vay 0004115 112200 230.212.456 230.212.45631/08/201 31/08/201
3 GBN 0459 31/08/2013
Trả lãi vay cho NH Bắc Á T8/2013 của
HĐ vay 0005210 112200 160817535 160817535
... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/08/201 31/08/201
3 5502135 31/08/2013
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
tháng 08/2013 911 821.454.090 821.454.090
Cộng số phát sinh 821.454.090 821.454.090
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
104
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.5.7 Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Nội dung chi phí bán hàng của Công ty Cổ phần Chuỗi thực phẩm TH Chi phí bán hàng được quản lý và hạch toán theo các yếu tố chi phí sau:
Chi phí nhân viên: Là các khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, bảo quản và vận chuyển hàng hoá ... gồm: tiền lương, tiền công, tiền ăn trưa, phụ cấp, các khoản trích theo lương.
Chi phí vật liệu bao bì: Là các khoản phải bỏ ra cho việc mua bao bì để bảo quản hàng hoá, giữ gìn, vận chuyển hàng hoá trong quá trình bán hàng, vật liệu dùng cho việc sửa chữa, bảo quản TSCĐ của Công ty.
Chi phí khấu hao TSCĐ: Là những chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng như: phương tiện vận chuyển, các tủ mát ở cửa hàng ....
Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác bán hàng như: Chi phí thuê kho, chi phí thuê ngoài sửa chữa TSCĐ, thuê bốc dỡ, vận chuyển, hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng.
Các chi phí khác bằng tiền như: chi phí giới thiệu, quảng cáo sản phẩm, hàng hoá, chi phí tiếp khách ....
2.5.7.1 Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng tại Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Tài khoản sử dụng:
Để phán ánh và theo dõi chi phí bán hàng Công ty sử dụng : TK 641: Chi phí bán hàng
Các TK liên quan khác: TK 214,338,334,152,111,112… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quy trình hạch toán chi phí bán hàng
Chứng từ sử dụng trong kế toán chi tiết bán hàng: HĐ GTGT dịch vụ mua ngoài, phiếu chi, GBN, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,...
Đối với dịch vụ mua ngoài căn cứ vào HĐ nhà cung cấp cấp, với chi phí tiền lương căn cứ và bảng châm công của các bộ phận trong tháng,...
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như hợp đồng thuê cửa hàng, phiếu chi, hóa đơn dịch vụ mua ngoài… Kế toán thanh toán nhập vào phần mềm SAP phần hành kế toán mua hàng và công nợ phải trả.
Bảng 2.26 Trích HĐ GTGT chi phí vận chuyển hàng tháng 08/2013
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0002371
Ngày 31 tháng 8 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Vinafco
Địa chỉ: 109 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 1 0 0 1 0 8 5 0 1 _ _ _ _
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Địa chỉ: 166 Nguyễn Thái Học, Quang Trung, TP.Vinh, Nghệ An Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: MS: 2 9 0 1 2 7 0 9 1 1 _
ST
T Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1
Chi phí vận chuyển sữa T8/2013(Kèm bảng kê chi tiết)
175,642,900 ,900 Cộng tiền hàng:
175,642,900 ,900 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT
17,564,290 ,290 Tổng cộng tiền thanh toán:
193,207,190 ,190 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín ba triệu hai trăm linh bảy nghìn một trăm chín mươi đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 2.27 Trích HĐ GTGT chi phí thuê làm bảng hiệu tại các cửa hàng tháng 8/2013
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: NN/13P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0001342
Ngày 20 tháng 8 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH quảng cáo TM và CN Hà Nội Địa chỉ: Số 617 Kim Mã, Quận Ba Đình, Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 1 0 0 1 0 8 5 0 1 _ _ _ _
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần chuỗi thực phẩm TH
Địa chỉ: 166 Nguyễn Thái Học, Quang Trung, TP.Vinh, Nghệ An Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: MS: 2 9 0 1 2 7 0 9 1 1 _
ST
T Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1
Thi công biển hiệu và hình ảnh
trang trí Cửa hàng 136.678.091
Cộng tiền hàng: 136.678.091 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 13.667.809 Tổng cộng tiền thanh toán: 150.345.900 Số tiền viết bằng chữ: Môth trăm năm mươi triệu ba trăm bốn mươi lăm nghìn chín trăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)