C hương 1: GIỚI THIỆU
4.1.2 Phân tích chi phí
Bảng 4.3: Chi phí của công ty qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Mức Tỷ lệ % Mức Tỷ lệ % Giá vốn hàng bán 7.459.551.599 9.261.306.315 8.176.851.543 1.801.754.716 24,15% (1.084.454.772) (11,71) Chi phí quản lý kinh doanh 1.806.075.063 2.793.803.135 1.981.770.365 987.728.072 54,69 (812.032.770) (29,07) Tổng cộng 9.265.626.662 12.055.109.450 10.158.621.908 2.789.482.788 30,11 (1.896.487.542) (15,73)
33
Chi phí là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Chi phí là những khoản chi ra bằng tiền trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tính toán đúng các chi phí bỏ ra giúp cho doanh nghiệp phác thảo được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.
4.1.2.1 Phân tích tình hình biến động chi phí của công ty
Phân tích biến động chi phí qua các năm là đi xem xét, đánh giá để tìm hiểu, xác định rõ mức tăng giảm của chi phí. Qua đó có những biện pháp điều chỉnh để cân sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
Đối với công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nhật là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực phân phối máy điều hòa nên chi phí của doanh nghiệp có khác hơn so với các công ty khác , chủ yếu tập trung vào chi phí mua hàng hay giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động (chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng).
Qua bảng 4.3 ta thấy tổng chi phí của doanh nghiệp không ổn định qua các năm. Năm 2012 có tổng chi phí là 12.055.109.450 đồng tăng 2.789.482.788 đồng tức là tăng với tỷ lệ 30,11% so với năm 2011. Đến năm 2013 thì con số này giảm xuống là 10.158.621.908 đồng giảm 1.896.487.542 đồng, tương đương giảm 15,73%.
Giá vốn hàng bán
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (bảng 4.1, trang 29), ta nhận thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của công ty. Năm 2012, giá vốn hàng bán của công ty là 9.261.306.315 đồng tăng hơn năm 2011 một khoản 1.801.754.716 đồng tương đương 24,15% và năm 2013 công ty có giá vốn hàng bán là 8.176.851.543 đồng so với năm 2012, giá vốn giảm 1.084.454.772 đồng tức là giảm 11,71%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng hay giảm là tuỳ thuộc nhiều vào thị trường thế giới, giá vốn hàng bán là nhân tố mà công ty có thể chủ động. Do đó, công ty cần phải tính toán thật kỹ để có thể thay đổi thích ứng với điều kiện kinh tế thị trường hiện nay.
Chi phí quản lý kinh doanh
Cụ thể, năm 2011 khoản tiền dành cho chi phí quản lý kinh doanh là 1.806.075.063 đồng, năm 2012 khoản chi phí này tăng lên 2.793.803.135 đồng so với năm trước, bước sang năm 2013 chi phí quản lý kinh doanh là 1.981.770.365 đồng giảm so với mức cũ là 812.032.770 đồng. Ta thấy khoản mục chi phí quản lý kinh doanh đã giảm ở năm 2013 nguyên nhân là do một số tài sản của công ty đã hết thời gian khấu hao, thêm vào đó công ty đã quản lý các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh có hiệu
34
quả. Trong quá trình hoạt động kinh doanh thì chi phí phát sinh là đều tất yếu nhưng không phải vì thế mà chúng ta quên quản lãng không quản lý chặt chẽ, cần hạn chế những chi phí phát sinh chưa hợp lý nhưng vẫn đảm bảo là không ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của công ty. Nếu chúng ta kiểm soát có hiệu quả các chi phí phát sinh không cần thiết thì lợi nhuận của công ty sẽ được cải thiện rất nhiều.
35
4.1.2.2 Kết cấu chi phí của công ty qua 3 năm 2011-2013
Bảng 4.4: Kết cấu chi phí qua 3 năm 2011-2013
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Giá vốn hàng bán 7.459.551.599 80,51 9.261.306.315 76,82 8.176.851.543 80,49 Chi phí quản lý kinh doanh 1.806.075.063 19,49 2.793.803.135 23,18 1.981.770.365 19,51 Tổng chi phí 9.265.626.662 100,00 12.055.109.450 100,00 10.158.621.908 100,00
36
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy trong các khoản mục chi phí thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí, năm 2011 chiếm 80,51% và chiếm 76,82% tổng chi phí năm 2012, sang năm 2013 thì khoản mục này chiếm 80,49%. Còn khoản mục chi phí quản lý kinh doanh trong tổng chi phí chiếm tỷ lệ thấp, năm 2011 chi phí quản lý kinh doanh chiếm 19,49% trong tổng chi phí, năm 2012 chiếm 23,18% và đến năm 2013 chì chi phí quản lý kinh doanh chiếm 19,51% trong tổng chi phí. Qua đó, ta thấy trong các khoản mục chi phí thì chi phí quản lý kinh doanh chiếm tỷ trọng ít hơn. Vì doanh nghiệp phải hết sức thận trọng trong việc sử dụng chi phí sao cho tiết kiệm chi phí một cách có hiệu quả nhất mà chất lượng các mặt hàng luôn được đảm bảo. Ở đây chúng ta muốn nhấn mạnh tầm quan trọng của khoản mục chi phí giá vốn hàng bán và luôn tìm ra giải pháp để có thể sử dụng khoản mục chi phí này một cách hợp lý nhất, vì trong tổng chi phí nó chiếm tỷ trọng cao nhất và có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên ngoài khoản mục chi phí giá vốn hàng bán thì còn phải chú ý đến chi phí quản lý kinh doanh dù nó chiếm tỷ trọng ít hơn nhưng nếu quản lý không hiệu quả thì nó cũng góp phần làm lợi nhuận doanh nghiệp giảm xuống.