3. 1.4.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
3.2.5.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ sách liên quan
NV1: Ngày 01/12/2014 , Mua kim DP14 HQ số lượng 700 cái kim của công ty Minh Phú theo HĐ GTGT số 0002504, đơn giá 22.000 đồng/cái, VAT 10% , đã trả bằng tiền mặt. - Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002504 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 1, PNK số 01 - Định khoản: Nợ TK 152 (DP14 HQ) : 15.400.000 Nợ TK 1331 : 1.540.000 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Phiếu chi, giấy báo nợ Thẻ kho Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 152 Bảng tổng hợp NVL Nhập – Xuất- Tồn
- Sổ kế toán chi tiết NVL
Có TK 1111: 16.940.000
N
V2 : Ngày 02/12/2014 xác định được giá vốn lô nguyên liệu kim DP14 HQ Hoàng Lộc xuất kho vào ngày 01/12/2014 : cho bộ phận sản xuất với số lượng 200 cái, đơn giá 22.000 đồng/cái. - Chứng từ : + Chứng từ gốc: Giấy đề nghị cấp vật tư số 67 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PXK số 01, PKT số 02 - Định khoản: Nợ TK 621: 44.000.000 Có TK 152: 44.000.000
NV3: Ngày 05/12/2014 , Mua vải lanh (L4) của công ty TNHH Tùng Phương theo HĐ GTGT số 0002506 , số lượng 3.802 m, đơn giá 7.800 đồng/m, VAT 10% .đã trả bằng tiền mặt. - Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002506 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 2, PNK số 02 - Định khoản: Nợ TK 152 (L4): 29.655.600 Nợ TK 1331: 2.965.560 Có TK 1111: 32.621.160 N
V4 : Ngày 06/12/2014 : Nguyên liệu vải lanh nhập kho ngày 03/12/2014 có 800m không đạt yêu cầu để sử dụng,Công ty đã đề nghị Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá 25%, và Công ty Tùng Phương đã chấp nhận.
- Chứng từ : + PKT số 01 - Định khoản:
Nợ TK 111: 1.716.000
Có TK 152 (L4): 1.560.000 (800m x 7.800đ/m x 25% ) Có TK 1331: 156.000
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- Mẫu số: S02a-DN BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Từ ngày 01/12 đến ngày 10/12 năm 2014
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Ngày 07 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- Mẫu số: S02a-DN BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Từ ngày 01/12 đến ngày 10/12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
Mua kim DP14 HQ 152 1111 15.400.000
Mua vải lanh (L4) 152 1111 29.655.600
Kèm theo 4 chứng từ gốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 07 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- Mẫu số: S02a-DN BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 03
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
VAT khi mua kim DP14 HQ 1331 1111 1.540.000
VAT khi mua vải lanh (L4) 1331 1111 2.965.560
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Ngày 09 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- Mẫu số: S02a-DN BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 04
Từ ngày 01/12 đến ngày 10/12 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
Giá vốn lô nguyên liệu kim DP14 HQ Hoàng Lộc xuất kho
621 152 44.000.000
Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá
1111 152 1.716.000
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Ngày 09 tháng 12 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Mẫu số S02c1 – DN
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Qúy IV/2014
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu
Số hiệu TK: 152
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ ghi Số tiền
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
VAT khi công ty TNHH Tùng Phương giảm giá
1111 1331 156.000
Số hiệu
Ngày
tháng Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu quý 604.662.500
01/12 01 07/12 Mua kim nhập kho 1111 16.940.000 …
01/12 02 07/12 VAT khi mua kim nhập
kho 1331 1.540.000
02/12 01 07/12 Giá vốn lô nguyên liệu kim DP14 HQ 621 44.000.000
05/12 03 09/12 Mua vải lanh (L4) của công ty TNHH Tùng Phương
1111 32.621.160
… 06/12 04 09/12 VAT khi mua vải lanh (L4) của công ty TNHH
Tùng Phương 1331 2.965.560 06/12 03 09/12 Công ty đã đề nghị Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá 1111 1.716.000 06/12 04 09/12 VT khi công ty đã đề nghị Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá
1331 156.000
…..
…… …… ……….. ….. ………. ………… ….
Cộng số P/S trong quý X 502.310.000 283.257.533 x
Số dư cuối quý X 823.714.967 x
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày ……tháng……năm….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bùi Thúy Hằng Trịnh Thu Hà Trịnh Minh Hoàng
Mẫu số: 01GTKT3/001 (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu, chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Số tài khoản...
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Mã số thuế: 2800745301
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký
hiệu:01 AA/11P
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0002504 Ngày…01……tháng…12……năm 2014... Đơn vị bán hàng:.Công ty Minh Phú
Mã số thuế:... Địa chỉ: Đường Nguyễn Du , thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 02 - TT
Sô 8A – Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban Hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC) Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Nợ TK 152 Ngày 2 tháng 12 năm 2014
Số: PC 01 Họ tên người nhận tiền: Bùi Thúy Hằng Địa chỉ: Công ty TNHH Hoàng Lộc Lý do chi: Trả tiền mua hàng
Số tiền 16.940.000 (viết bằng chữ) Mười sáu triệu, chín trăm bốn mười nghìn đồng chẵn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo: 0 Chứng từ gốc
Ngày 2 tháng 12 năm 2014
Giám đốc KT.Trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu,chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 01- VT
Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 152 Ngày2 tháng 12 năm 2014 Có TK 111
Số: 01 Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Tuấn
Theo hóa đơn số 002504 Ngày 2 tháng 12 năm 2014 Nhập kho tại: Kho công ty STT Tên nhãn hiệu, quy
cách, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 KIM DP14HQ Cái 700 700 22.000 15.400.000 Cộng tiền hàng × × × × 15.400.000 Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu, bốn trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 2 tháng 12 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 02 - TT
Sô 8A – Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban Hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC) Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Nợ TK 152 Ngày 3 tháng 12 năm 2014
Số: PC 02 Họ tên người nhận tiền: Bùi Thúy Hằng Địa chỉ: Công ty TNHH Hoàng Lộc Lý do chi: Trả tiền mua hàng
Số tiền 32.621.160 (viết bằng chữ) Ba hai triệu, sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi đồng
Kèm theo: 0 Chứng từ gốc
Ngày 3 tháng 12 năm 2014
Giám đốc KT.Trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba hai triệu,sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi đồng
Mẫu số: 01GTKT3/001 (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Số tiền viết bằng chữ: Ba hai triệu,sáu trăm hai mốt nghìn, một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn
Số tài khoản...
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Mã số thuế: 2800745301
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:01
AA/11P (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0002504 Ngày…01……tháng…12……năm 2014...
Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH Tùng Phương
Mã số thuế:... Địa chỉ: Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số 01- VT
Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa ( Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 152 Ngày 3 tháng 12 năm 2014 Có TK 111
Số: 02 Họ và tên người giao: Bùi Thúy Hằng
Theo hóa đơn số 0002506 Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Nhập kho tại: Kho công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Vải lanh (L4) M 3.802 3.802 7.800 29.655.600 Cộng tiền hàng × × × × 29.655.600 Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai chín triệu,sáu trăm năm lăm nghìn sáu trăm đồng
Ngày 3 tháng 12 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng
Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số: 02 – VT
Lam Sơn – Ngọc Lặc – Thanh Hóa Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 621 Ngày 03 tháng 12 năm 2014 Có TK 152
Số: 01
Họ và tên người giao: Nguyễn Thanh Hùng Địa chỉ: Lý do xuất kho: cho bộ phận sản xuất
Xuất kho tại: Kho công ty STT quy cách, vật tưTên nhãn hiệu, Mã số Đ V T
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Kim DP14HQ cái 200 200 22.000 44.000.000 Cộng × × × × × 44.000.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi bốn triệu đồng
Ngày 03 tháng 12 năm 2014
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho KT.Trưởng Giám đốc