3. 1.4.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
3.2.3.3. Nghiệp vụ phát sinh
NV1: Ngày 01/12/2014 , Mua kim DP14 HQ số lượng 700 cái kim của công ty Minh Phú theo HĐ GTGT số 0002504, đơn giá 22.000 đồng/cái, VAT 10% , đã trả bằng tiền mặt. - Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002504 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 1, PNK số 01 - Định khoản: Nợ TK 152 (DP14 HQ) : 15.400.000 Nợ TK 1331 : 1.540.000
N
V2 : Ngày 02/12/2014 xác định được giá vốn lô nguyên liệu kim DP14 HQ Hoàng Lộc xuất kho vào ngày 01/12/2014 : cho bộ phận sản xuất với số lượng 200 cái, đơn giá 22.000 đồng/cái. - Chứng từ : + Chứng từ gốc: Giấy đề nghị cấp vật tư số 67 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PXK số 01, PKT số 02 - Định khoản: Nợ TK 621: 44.000.000 Có TK 152: 44.000.000
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số S09 - DNN
Tên kho : Vật tư (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 03/12 Tờ số: 15 - Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư: Kim DP14 HQ - Đơn vị tính: cái
- Mã số:...
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhập Xuất Tồn Ghi chú Nhập Xuất N/T Tồn 30/11/2014 300 01/12 PNK 01 01/12 Nhập 700 10/12 PXK 01 03/12 Xuất 200 Cộng phát sinh 700 300 Tồn kho cuối tháng 12 800
Kế toán trưởng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
NV3: Ngày 05/12/2014 , Mua vải lanh (L4) của công ty TNHH Tùng Phương theo HĐ GTGT số 0002506 , số lượng 3.802 m, đơn giá 7.800 đồng/m, VAT 10% .đã trả
- Chứng từ: + Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0002506 + Chứng từ dùng để ghi sổ: PC số 2, PNK số 02 - Định khoản: Nợ TK 152 (L4): 29.655.600 Nợ TK 1331: 2.965.560 Có TK 1111: 32.621.160 N
V4 : Ngày 06/12/2014 : Nguyên liệu vải lanh nhập kho ngày 03/12/2014 có 800m không đạt yêu cầu để sử dụng,Công ty đã đề nghị Công ty TNHH Tùng Phương giảm giá 25%, và Công ty Tùng Phương đã chấp nhận.
- Chứng từ : + PKT số 01
- Định khoản:
Nợ TK 111: 1.716.000
Có TK 152 (L4): 1.560.000 (800m x 7.800đ/m x 25% ) Có TK 1331: 156.000
Đơn vị: Cty TNHH Hoàng Lộc Mẫu số S09 - DNN
Tên kho : Vật tư (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO (SỔ KHO)
Ngày lập thẻ: 10/12 Tờ số: 16 - Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư: Vải lanh (L4) - Đơn vị tính: mét
- Mã số:...
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhập Xuất Tồn Ghi chú Nhập Xuất N/T Tồn 30/11/2014 2.000 05/12 PNK 02 05/12 Nhập 3.802 06/12 PXK 02 10/12 Xuất 800 Cộng phát sinh 3.802 2.000 Tồn kho cuối tháng 12 5.002
Kế toán trưởng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Đơn vi: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCMẫu số: S07a – DN Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
Năm 2014
Tài khoản: 1521. Tên kho: Kho 2
Kim DP14 HQ
Đơn vị tính: đ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoả Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú
Số hiệu Ngàytháng lượngSố Thành tiền lượngSố Thành tiền lượngSố Thành tiền
A B C D 1 2 3= 1x2 4 5= 1x4 6 7= 1x6 8
- Số dư đầu 200 4.400.000
…. ….. …. …. …. ….. ….. …… ….. …… …… ……
PNK 01 01/12 Nhập NVL của công ty Minh Phú 1111 22.000 700 15.400.000 900 19.800.000 PXK 01 02/12 Xuất NVL kim 621 22.000 200 4.400.000 700 15.400.000 PNK 02 03/12 Nhập NVL của C.ty An Phát 331 22.000 200 4.400.000 900 19.800.000 … … … … Cộng phát sinh x X 1.125 24.750.000 500 11.000.000 Số dư cuối kỳ x X 625 13.750.000
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S11-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03//2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152
Kho: Nguyên vật liệu
Qúy IV năm 2014 ST T Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Đơn vi: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Ngọc Lặc- TP. Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCMẫu số: S07a – DNN Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
Năm 2014
Tài khoản: 1521. Tên kho: Kho 2
Vải lanh (L4)
Đơn vị tính: đ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoả Đơn giá Nhập Xuất
Số hiệu Ngàytháng lượngSố Thành tiền lượngSố Thành tiền lượngSố
A B C D 1 2 3= 1x2 4 5= 1x4 6 - Số dư đầu 1.500 …. ….. …. …. …. ….. ….. …… ….. …… PNK 03 05/12 Nhập NVL của công ty TNHH Tùng Phương 1111 7.800 3.802 29.655.600 5.500 PXK 01 06/12 Xuất NVL kim 621 7.800 800 1.716.000 4.700 PNK 07 09/12 Nhập NVL của C.ty An Phát 331 7.800 700 5.460.000 5.600 … … … … Cộng phát sinh x X 4.820 60.996.000 1.500 11.700.000 Số dư cuối kỳ x X 3.320
A B 1 2 3 4 01 Vải lanh (L4) 11.700.000 60.996.000 11.700.000 25.896.000 03 Kim DP14 HQ 4.400.000 24.750.000 11.000.000 13.750.000
Cộng 16.100.000 85.746.000 22.700.000 39.646.000
Ngày 31tháng 12 năm 2014
Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG DE/2009B Liên 2: Giao cho khách hàng 002504
Ngày 2 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Minh Phú Địa chỉ: TT Ngọc Lặc – Ngọc Lặc – Thanh Hóa
Số tài khoản: 50101000001075 Tại NH Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa Điện thoại: MST: 2800740389
Họ và tên người mua hàng: Bùi Thúy Hằng Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Lộc
Địa chỉ: Số 8A – Lam Sơn - Ngọc Lặc – Thanh Hóa
Số tài khoản: 501100000000074 Tại NH Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Thanh Hóa Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 2800745301
STT Tên sản phẩm, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 × 2
1 kim DP14HQ Cái 700 22.000 15.400.000
Cộng tiền hàng: 15.400.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.540.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 16.940.000 Số tiền viết bằng chữ: (Mười sáu triệu, chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn)
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
3.2.4 Kế toán tổng hợp NVL
+Hóa đơn GTGT ( MS 01GTKT – 3LL) +Bảng nhập – xuất – tồn vật liệu + Chứng từ ghi sổ + Sổ cái NVL ( MS S02c1 – DN ) + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ( MS S02b – DN) 3.2.4.2 Quy trình ghi sổ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi Tháng đối chiếu Ghi cuối tháng