- Trong đú: Chi phớ lói vay
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 51 52)
60
2.094.507.043 2.869.054.754 774.547.711 36,98
2.2.5. Phõn tớch tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn của Cụng ty TNHH xõylắp và thương mại Thiờn Phỳc lắp và thương mại Thiờn Phỳc
2.2.5.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn.
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp là xem xột tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả của doanh nghiệp. Qua phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn, cỏc nhà phõn tớch cú thể đỏnh giỏ được chất lượng hoạt động tài chớnh cũng như việc chấp hành kỷ luật thanh toỏn. Do cỏc khoản nợ phải thu và nợ phải trả trong doanh nghiệp chủ yếu là cỏc cụng nợ đối với người mua, người bỏn nờn khi phõn tớch chủ yếu đi sõu xem xột cỏc khoản nợ phải thu của người mua (tiền bỏn hàng hoỏ, dịch vụ) và khoản nợ phải trả người bỏn (tiền mua hàng hoỏ, vật tư, dịch vụ). Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn một cỏch tổng quỏt để xem xột tỡnh hỡnh tài chớnh của
doanh nghiệp cú thực sự ổn định, lành mạnh cũng như để đỏnh giỏ khả năng tổ chức, huy động, phõn phối và quản lý vốn.
* Tỷ lệ cỏc khoản nợ phải thu so với cỏc khoản nợ phải trả.
Tổng nợ phải thu
Tp.thu/p.trả = x 100, % (2-6)Tổng nợ phải trả Tổng nợ phải trả
BảNG PHÂN TíCH TìNH HìNH THANH TOáN NĂM 2012 CủA CÔNG TY
Bảng 2.8 ĐVT: đồng
TT Chỉ tiờu Cuối năm 2011 Cuối năm 2012
Chờnh lệch Tuyệt đối Tương
đối A Số tiền cú thể dựng thanh toỏn nhanh 12.478.223.748 20.841.385.741 8.363.161.993 67,02
1 Vốn bằng tiền 918.015.259 1.556.607.652 638.592.393 69,562 Cỏc khoản phải thu 11.560.208.489 19.284.778.089 7.724.569.600 66,82 2 Cỏc khoản phải thu 11.560.208.489 19.284.778.089 7.724.569.600 66,82
B Số tiền phải thanh toỏn nhanh 4.083.367.615 2.387.042.931 (1.696.324.684) (41,54)
1 Phải trả cụng nhõn viờn - - -
2 Người mua trả tiền trước - - -
3 Phải trả người bỏn 3.814.096.473 1.823.336.408 (1.990.760.065) (52,19)
4 Phải trả cỏc khoản nội bộ khỏc - - - -
5 Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 269.271.142 544.414.332 275.143.190 102,18
6 Phải trả tớn dụng - - - -
7 Cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc - 19.292.191 19.292.191 -C Tỷ lệ giữa cỏc khoản phải thu / phải trả 283,10 807,89 524,79 185,37 C Tỷ lệ giữa cỏc khoản phải thu / phải trả 283,10 807,89 524,79 185,37
- Cỏc khoản vốn bằng tiền hiện cú cuối năm 2012 so với cuối năm 2011 tăng 638.592.393 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 69,56%, cỏc khoản phải thu tăng 7.724.569.600 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 66,82% so với cuối năm 2011, điều này chứng tỏ cụng tỏc thu nợ của cụng ty là khụng được tốt, trong năm trước cụng ty cần cú cỏc biện phỏp tăng cường khả năng thu nợ để trỏnh bị chiếm dụng vốn.
- Cỏc khoản phải trả giảm 1.990.760.065 đồng tương ứng giảm 52,19% so với đầu năm thể hiện vốn sản xuất kinh doanh của cụng ty chủ yếu huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu.
- Tỷ lệ cỏc khoản nợ phải thu so với phải trả ở thời điểm đầu năm và cuối năm đều lớn hơn 100%, chứng tỏ cụng ty đang bị lóng phớ vốn do khỏch hàng
chiếm dụng vốn quỏ nhiều. Nhưng nú cũng phản ỏnh đặc thự của cụng ty xõy dựng là khi kết thỳc cụng trỡnh tỡnh hỡnh khoản thanh toỏn vốn thường chậm và kộo dài.
Để nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cụng ty cần tăng cường cụng tỏc thu hồi cụng nợ, đồng thời thực hiện mục tiờu mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh hoặc mở rộng thờm ngành nghề mới trong điều kiện cụng ty đó cú rất nhiều tiềm năng để phỏt triển.
2.2.5.2 Phõn tớch khả năng thanh toỏn.
Khả năng thanh toỏn của một doanh nghiệp được thể hiện thụng qua một số chỉ tiờu sau:
