Bảng 3.7. Bảng phân tích biến động chi phí và lợi nhuận của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
TT Chỉ tiêu 01/01/2012 31/12/2012 Chênh lệch
(1) (2) (3) (5) (7)=(5)-(3)
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 29.768,4 36.479,7 6.711,2 2 Các khoản giảm trừ (doanh thu
hàng bán trả lại) 0 0 0
3 Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 29.768,4 36.479,7 6.711,2 4 Giá vốn hàng bán 27.234,2 34.052,7 6.818,5
5 Lợi nhuận gộp 2.534,3 2.427,0 -107,2
6 Chi phí tài chính 6,4 2,5 -3,9
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.471,9 2.345,3 -126,6 Sự khác biệt lớn giữa năm 2012 và năm 2011 là tổng doanh thu tăng lên, và tiết kiệm giảm được chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên lợi nhuận gộp năm 2012 giảm, nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng lên, để đảm bảo sự tồn tại của doanh nghiệp trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế khi giá hàng nhập vào tăng, doanh nghiệp đã tiếp tục cắt giảm các chi phí.
3.1.4. Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận
3.1.4.1. Cơ cấu lợi nhuận
Bảng 3.8. Bảng phân tích cơ cấu lợi nhuận của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
(1) (2) (3) (5) (7)=(5)-(3) 1 Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 29.768,5 36.479,7 6.711,2 2 Các khoản giảm trừ
(DT hàng bán trả lại) 0 0 0
3 Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 29.768,5 36.479,7 6.711,2 4 Giá vốn hàng bán 27.234,2 34.052,7 6.818,5
5 Lợi nhuận gộp 2.534,3 2.427,0 -107,2
6 Chi phí tài chính 6,4 2,5 -3,9
7 Chi phí quản lý DN 2.471,9 2.345,3 -126,6
8 Lợi nhuận thuần 56,8 80,3 23,6
Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng là thành phần chủ yếu trong tổng lợi nhuận của công ty. Để giảm thiểu rủi ro khi chỉ phụ thuộc vào doanh số bán hàng hóa, công ty có thể mở rộng thêm đầu tư lĩnh vực khác.
3.1.4.2. Các tỷ số phân tích kết quả kinh doanh
Các nhà kinh tế luôn qua tâm đến hiệu quả kinh tế vì họ có mục đích chung là làm thế nào để bỏ ra một đồng vốn kinh doanh thì sẽ thu được nhiều hơn một đồng lợi nhuận. vì vậy khả năng sinh lời là một loạt các chính sách và quyết định của đơn vị. Tỷ số này cho thấy khả năng sinh lời của một đồng vốn hay một đồng tài sản của công ty và có ý nghĩa quan trọng đối với nhà quản trị.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Bảng 3.9. Chỉ số tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TT Chỉ tiêu Năm 2011
( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3)
1 Tổng lợi nhuận (6) 56,7 80,3 23,6
3 Tỷ suất LN/DT
(8)=(6)/(7)*100 0,19 0,22 0,03
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu của doanh nghiệp năm 2012 là 0,22% cho thấy cứ 100 đồng doanh thu sẽ tạo ra 0,22 đồng lợi nhuận trước thuế, và cao hơn 0,03 đồng so với năm 2011, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp tốt lên, tuy nhiên tỷ suất này quá thấp, lợi nhuận thu được thấp so với những công ty kinh doanh dược phẩm khác.
Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản ngắn hạn
Bảng 3.10. Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản ngắn hạn năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ ) Năm 2012 ( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị (1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) 1 Tổng lợi nhuận (6) 56,7 80,3 23,6 2 GT tài sản ngắn hạn đầu kỳ (7) 10.292,6 11.850,1 1.557,6 3 GT tài sản ngắn hạn cuối kỳ (8) 11.850,1 15.124,5 3.274,3 4 Tỷ suất LN/TSNH (9)=(6)/((7)+(8))/2*100 0,51 0,60 0,09
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp năm 2012 là 0.60% cho thấy cứ 100 đồng tài sản ngắn hạn sẽ tạo ra 0.60 đồng lợi nhuận trước thuế, và cao hơn 0.09 đồng so với năm 2011, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp tốt lên, tuy nhiên tỷ suất này quá thấp, lợi nhuận thu được thấp so với những công ty kinh doanh dược phẩm khác.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định
Bảng 3.11. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định của công ty năm 2012
STT Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) 1 Tổng lợi nhuận (6) 56,7 80,3 23,6 2 Giá trị tài sản cố định đầu kỳ (7) 30,9 26,7 -4,3 3 Giá trị tài sản cố định cuối kỳ (8) 26,7 40,3 13,6 4 Tỷ suất LN/VCĐ (9)=(6)/((7)+(8))/2*100 196,6 239,6 43 Nhận xét:
Trong năm 2012 tỷ suất lợi nhuận trên tài sản cố định là 239.6 %lớn hơn so với năm 2011 là 43 %.Mặt khác ta lại có về quy mô lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng lên, điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp có xu hướng tốt.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động
Bảng 3.12. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) 1 Tổng lợi nhuận (6) 56,7 80,3 23,6 2 Vốn lưu động đầu kỳ (7) 3.547,3 3.102,9 -444,4 3 Vốn lưu động cuối kỳ (8) 3.102,9 4.511,4 1.408,5 4 Tỷ suất LN/VLĐ (9)=(6)/((7)+(8))/2*1 00 1,71 2,11 0,40
Trong năm 2012 tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động là 2.11% lớn hơn so với năm 2011 là 0.4%. điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp có xu hướng tốt.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
Bảng 3.13. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của công ty năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) 1 Tổng lợi nhuận (6) 56,7 80,3 23,6 2 Tổng tài sản đầu kỳ (7) 10.451,2 12.017,7 1.566,4 3 Tổng tài sản cuối kỳ (8) 12.017,7 15.314,8 3.297,2 4 Tỷ suất LN/TTS (9)=(6)/((7)+(8))/2 *100 0,50 0,58 0,08
Tỷ suất sinh lời từ tài sản năm 2012 tăng so với năm 2011, cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 0.59 đồng lợi nhuận, trong khi năm 2011 thì cứ 100 đồng tài sản chỉ tạo ra 0.50 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này tăng lên là biểu hiện tốt cho thấy việc sử dụng hiệu quả tài sản làm cho lợi nhuận tăng lên.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)
Tỷ số này phản ánh khả năng sinh lời của một đồng tài sản được đầu tư, phản ánh hiệu quả của việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 3.14. Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) năm
2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
TT Chỉ tiêu Năm 2011
( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3)
1 Lợi nhuận sau thuế (6) 46,8 66,3 19,5
2 Tổng tài sản đầu kỳ (7) 10.451,2 12.017,7 1.566,4 3 Tổng tài sản cuối kỳ (8) 12.017,7 15.314,8 3.297,2
4 Tỷ suất LN/TTS
(9)=(6)/((7)+(8))/2*100 0,42 0,48 0,06
Tỷ suất sinh lời từ tài sản năm 2012 tăng so với năm 2011, cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 0.48 đồng lợi nhuận, trong khi năm 2011 thì cứ 100 đồng tài sản chỉ tạo ra 0.42 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này tăng lên là biểu hiện tốt cho thấy việc sử dụng hiệu quả tài sản làm cho lợi nhuận tăng lên. Trong những năm tới công ty cần nâng cao hơn nữa việc sử dụng tài sản một cách hiệu quả nhất nhằm tạo ra mức lợi nhuận cao hơn, tức việc sử dụng tài sản hiệu quả hơn.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Bảng 3.15. Bảng phân tích chỉ số tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở
hữu (ROE) của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT
Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Lợi nhuận sau thuế (6) 46,8 66,3 19,5
2 Vốn chủ sở hữu đầu kỳ (7) 2.973,5 3.270,4 296,9 3 Vốn chủ sở hữu cuối kỳ (8) 3.270,4 4.701,7 1.431,3 4 Tỷ suất LN/VCSH (9)=(6)/((7)+(8))/2*100 1,50 1,66 0,16
Tỷ suất sinh lời từ tài sản năm 2012 tăng so với năm 2011, cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 1.66 đồng lợi nhuận, trong khi năm 2011 thì cứ 100 đồng tài sản chỉ tạo ra 1.50 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này tăng lên là biểu hiện cho thấy thu nhập của doanh nghiệp được đảm bảo.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS)
Bảng 3.16. Bảng phân tích chỉ số tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu
(ROS) của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT
Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3) 1 Lợi nhuận sau
thuế (6) 46,8 66,3 19,5
2 Doanh thu thuần
(7) 29.768,5 36.479,7 6.711,2
3 Tỷ suất LN/DTT
(9)=(6)/(7)*100 0,16 0,18 0,02
Tỷ suất sinh lời từ tài sản năm 2012 tăng so với năm 2011, cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 0.18 đồng lợi nhuận, trong khi năm 2011 thì cứ 100 đồng tài sản chỉ tạo ra 0.16 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này tăng lên là biểu hiện cho thấy tăng trưởng quy mô hoạt động dẫn đến lợi nhuận tăng lên.
Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng chi phí (%)
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng chi phí phản ánh khả năng sinh lời của một đồng chi phí bỏ ra, phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ số này cho biết 100 đồng chi phí bỏ ra sử dụnh trong sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. Tỷ số này càng cao thì chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng chi phí có hiệu quả. Tỷ số này lớn hơn 1 thì chứng tỏ công ty sử dụng chi phí có hiệu quả.
Bảng 3.17. Bảng phân tích chỉ số tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng chi phí
của công ty năm 2012
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT
Chỉ tiêu Năm 2011 ( Đầu kỳ )
Năm 2012
( Cuối kỳ ) Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) (5) = (4) - (3)
1 Lợi nhuận sau thuế
(6) 46,8 66,3 19,5 2 Chi phí tài chính (7) 6,4 2,5 -3,9 3 Chi phí quản lý kinh doanh 2.471,9 2.345,3 -126,6 4 Chi phí khác 0,049 0,0001 -0,048 5 Chi phí thuế TNDN 9,9 14,1 4,2 6 Tổng chi phí 2.488,3 2.361,8 -126,5
7 Tỷ suất LN/Tổng chi phí (9)=(6)/(7)*100 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1,88 2,81 0.93
Tỷ suất sinh lời từ tổng chi phí năm 2012 tăng so với năm 2011, cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 0.48 đồng lợi nhuận, trong khi năm 2011 thì cứ 100 đồng tài sản chỉ tạo ra 0.42 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này tăng lên là biểu hiện cho thấy công ty đã có những biện pháp, phương án hợp lý để cắt giảm chi phí