2.2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty (Phụ lục: Sơ đồ 2.1)
Chức năng của phòng kế toán:
- Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc có liên quan: Nhà cung cấp, khách hàng, nhân viên
- Kiểm tra, giam sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn vốn
- Điều phối tiền tệ (nguồn thu, chi) dưới sự chỉ đạo của Giám đốc công ty hoặc cấp trên có thẩm quyền. Tính lương hàng tháng cho cán bộ, công nhân viên công ty. Phân tích thông tin, số liệu kế toán phục vụ yêu cầu quản trị
Chức năng, nhiệm vụ từng vị trí - Kế toán trưởng
+ Quản lý, điều hành và sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực của phòng kế toán
+ Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán. Kiểm tra, giám sát và đôn đốc các khoản phải thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp thanh toán nợ. Phân tích, báo cáo thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của công ty.
+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo yêu cầu của pháp luật. Quyết toán thuế
theo chính sách hiện hành. Báo cáo tuần, yêu cầu giải quyết các phần việc phối hợp các bộ phận liên quan
- Kế toán tổng hợp
+ Đăng ký sổ sách nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo dõi chi tiết vốn góp của các chủ
đầu tư, hàng tháng tập hợp chi phí. Lập báo cáo tài chính phục vụ yêu cầu quản trị. + Kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ thanh toán, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến thanh toán, tạm ứng nội bộ. Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm
- Kế toán chi tiết
Ghi chép, phản ánh một cách chi tiết nhất,cụ thể các đối tượng,các loại nghiệp vụ cần phải quản lý,theo dõi cụ thể,chi tiết và có thể sử dụng các loại thước đo hiện vật,thước đo lao động và thước đo giá trị tùy theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
- Thủ quỹ
+ Quản lý quỹ tiền mặt của công ty. Đối chiếu, kiểm kê quỹ tiền mặt vào cuối tháng khi có yêu cầu quản trị. Thực hiện nhập, xuất tiền mặt khi có khoản phát sinh cần thu, chi (kèm theo chứng từ kế toán đã được phê duyệt)
+ Giao dịch với ngân hàng về các khoản rút tiền, nộp tiền và chuyển khoản theo các chứng từ đã được phê duyệt
+ Tính lương cho cán bộ, công nhân viên căn cứ trên qui chế lương.
2.2.1.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam.
- Chế độ kế toán áp dụng: Áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48 ngày 14/9/2006 QĐ – BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Chuẩn mực kế toán: Các chuẩn mực kế toán Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Thực hiện khấu hao theo đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính theo Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài Chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
+ Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng của doanh nghiệp có tuân thủ đầy đủ 5 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại Chuẩn mực kế toán số 14 “ Doanh thu và thu nhập khác”
+ Doanh thu cung cấp dịch vụ: Việc ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ có tuân thủ đầy đủ 04 điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định tại Chuẩn mực kế toán số 14 “ Doanh thu và thu nhập khác”
+ Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính có tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính quy định tại Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”