T NG QUAN V NGÂN HÀNG H NG MI VÀ HI U QU KINH
1.2.4.4.2.Phân tích thu nh p chi phí ca ngân hàng
Có th nói khi ngân hàng đ t đ c m c l i nhu n cao là d u hi u đáng m ng cho các nhà qu n tr ngân hàng. Tuy nhiên, bên c nh y u t l i nhu n còn có nh ng y u t khác luôn đòi h i ph i đ c phân tích song hành khi đánh giá m t ngân hàng ho t đ ng có hi u qu hay không thông qua b ng báo cáo k t qu kinh doanh, đó chính là s cân đ i h p lý gi a thu nh p và chi phí trong k .
Các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM khá đa d ng, đ c khái quát b ng 1.2 nh sau:
B ng 1.2 : Các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM
Các kho n thu nh p Các kho n chi phí 1. Thu nh p lãi
a. Lãi cho vay khách hàng b. Lãi ti n g i
c. Lãi đ u t ch ng khoán N d. Lãi cho thuê tài chính
e. Thu khác t ho t đ ng tín d ng
2. Thu nh p ngoài lãi
a. Ho t đ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ng khoán đ u t e. Ho t đ ng khác f. Góp v n, mua c ph n 1. Chi phí lãi a. Tr lãi ti n g i b. Tr lãi ti n vay c. Lãi phát hành gi y t có giá d. Chi phí khác cho ho t đ ng tín d ng
2. Chi phí ngoài lãi
a. Ho t đ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ng khoán đ u t e. Ho t đ ng khác
f. Chi phí ho t đ ng
Vi c h ch toán các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM ph i đ m b o theo đúng ch đ quy đnh c a nhà n c, luôn h ch toán đ y đ , k p th i và chính xác. c bi t, trong các kho n chi phí c a ngân hàng, đáng chú ý là các kho n ti n chi tr lãi ti n g i, ti n vay, chi tr ti n l ng nhân viên và các kho n chi phí liên quan đ n nhân viên b i vì các kho n chi phí này chi m t tr ng l n trong t ng chi phí, đòi h i ngân hàng ph i có chính sách qu n lý ch t ch và h p lý.
xem xét s cân đ i, h p lý gi a thu nh p và chi phí c n ph i phân tích theo các ch s sau:
* T tr ng t ng kho n m c thu nh p:
Thu nh p theo t ng kho n m c T tr ng t ng kho n m c thu nh p = T ng thu nh p * 100 (ch s 1.10) Ch s 1.10 ph n ánh đ c c c u c a thu nh p, qua đó ph n ánh m c đ
r i ro và n đ nh c a ngu n thu. N u m t ngân hàng có ngu n thu ch y u là ti n lãi cho vay và đ u t , thì ho t đ ng c a ngân hàng này ch a đ ng nhi u r i ro và
thu nh p không n đnh. Trong khi đó, m t ngân hàng có ngu n thu ch y u t phí d ch v , thì ho t đ ng ít r i ro h n và có ngu n thu t ng đ i n đnh.
* T tr ng t ng kho n m c chi phí:
Chi phí theo t ng kho n m c T tr ng t ng kho n m c chi phí = T ng chi phí * 100 (ch s 1.11) C ng t ng t nh ch s 1.10, ch s 1.11 cho bi t k t c u c a các kho n chi phí đ có th h n ch đ c nh ng kho n chi phí b t h p lý, t ng c ng các chi phí có l i cho ho t đ ng kinh doanh nh m th c hi n t t chi n l c mà ban lãnh
đ o ngân hàng đã ho ch đnh.
* T l t ng thu nh p trên t ng tài s n có:
T ng thu nh p T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.12)
Ch s 1.12 cho bi t c m i 100 đ ng tài s n có thì t o ra đ c bao nhiêu
đ ng thu nh p, hay nói cách khác, ch s này đo l ng hi u qu s d ng tài s n có c a ngân hàng. Ch s này càng cao ch ng t ngân hàng đã phân b tài s n có m t cách h p lý, hi u qu , qua đó t o n n t ng cho vi c t ng l i nhu n c a ngân hàng.
* T l t ng chi phí trên t ng tài s n có:
T ng chi phí T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.13) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ây là ch s xác đnh chi phí ph i b ra cho vi c s d ng tài s n có. Ch s này cao ch ng t ngân hàng qu n lý chi phí kém hi u qu , ngân hàng nên có nh ng thay đ i thích h p đ có th nâng cao l i nhu n trong k h ch toán k ti p.
* T l t ng chi phí trên t ng thu nh p:
T ng chi phí T ng thu nh p
Ch s 1.14 tính toán kh n ng bù đ p chi phí c a m t đ ng thu nh p. H s này càng nh h n 1 (100%) thì ch ng t ngân hàng ho t đ ng t n ít chi phí nh ng l i đem l i ngu n thu ho t đ ng l n.
Tóm l i, phân tích kh n ng sinh l i thông qua b ng báo cáo k t qu kinh
doanh c a m t ngân hàng là th c đo quan tr ng trong đánh giá hi u qu ho t
đ ng c a ngân hàng đó. L i nhu n chính là m t th c đo l ng hóa n ng l c c a khâu qu n tr đi u hành trong m i t ng quan v i s l ng và ch t l ng c a tài s n Có, tài s n N c a ngân hàng. Trong quá trình phân tích khi đánh giá tính hi u qu c a ho t đ ng ngân hàng, s là không đ y đ n u chúng ta ch so sánh ch tiêu l i nhu n v i các ch s th c hi n trong quá kh , mà còn c n ph i tính đ n y u t cân đ i, h p lý gi a thu và chi trong k .