Các kho n thu nh p Các kho n chi phí 1. Thu nh p lãi
a. Lãi cho vay khách hàng b. Lãi ti n g i
c. Lãi đ u t ch ng khoán N d. Lãi cho thuê tài chính
e. Thu khác t ho t đ ng tín d ng
2. Thu nh p ngoài lãi
a. Ho t đ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ng khoán đ u t e. Ho t đ ng khác f. Góp v n, mua c ph n 1. Chi phí lãi a. Tr lãi ti n g i b. Tr lãi ti n vay c. Lãi phát hành gi y t có giá d. Chi phí khác cho ho t đ ng tín d ng
2. Chi phí ngoài lãi
a. Ho t đ ng d ch v b. Kinh doanh ngo i h i
c. Mua bán ch ng khoán kinh doanh d. Mua bán ch ng khoán đ u t e. Ho t đ ng khác
f. Chi phí ho t đ ng
Vi c h ch toán các kho n thu nh p và chi phí c a NHTM ph i đ m b o theo đúng ch đ quy đnh c a nhà n c, luôn h ch toán đ y đ , k p th i và chính xác. c bi t, trong các kho n chi phí c a ngân hàng, đáng chú ý là các kho n ti n chi tr lãi ti n g i, ti n vay, chi tr ti n l ng nhân viên và các kho n chi phí liên quan đ n nhân viên b i vì các kho n chi phí này chi m t tr ng l n trong t ng chi phí, đòi h i ngân hàng ph i có chính sách qu n lý ch t ch và h p lý.
xem xét s cân đ i, h p lý gi a thu nh p và chi phí c n ph i phân tích theo các ch s sau:
* T tr ng t ng kho n m c thu nh p:
Thu nh p theo t ng kho n m c T tr ng t ng kho n m c thu nh p = T ng thu nh p * 100 (ch s 1.10) Ch s 1.10 ph n ánh đ c c c u c a thu nh p, qua đó ph n ánh m c đ
r i ro và n đ nh c a ngu n thu. N u m t ngân hàng có ngu n thu ch y u là ti n lãi cho vay và đ u t , thì ho t đ ng c a ngân hàng này ch a đ ng nhi u r i ro và
thu nh p không n đnh. Trong khi đó, m t ngân hàng có ngu n thu ch y u t phí d ch v , thì ho t đ ng ít r i ro h n và có ngu n thu t ng đ i n đnh.
* T tr ng t ng kho n m c chi phí:
Chi phí theo t ng kho n m c T tr ng t ng kho n m c chi phí = T ng chi phí * 100 (ch s 1.11) C ng t ng t nh ch s 1.10, ch s 1.11 cho bi t k t c u c a các kho n chi phí đ có th h n ch đ c nh ng kho n chi phí b t h p lý, t ng c ng các chi phí có l i cho ho t đ ng kinh doanh nh m th c hi n t t chi n l c mà ban lãnh
đ o ngân hàng đã ho ch đnh.
* T l t ng thu nh p trên t ng tài s n có:
T ng thu nh p T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.12)
Ch s 1.12 cho bi t c m i 100 đ ng tài s n có thì t o ra đ c bao nhiêu
đ ng thu nh p, hay nói cách khác, ch s này đo l ng hi u qu s d ng tài s n có c a ngân hàng. Ch s này càng cao ch ng t ngân hàng đã phân b tài s n có m t cách h p lý, hi u qu , qua đó t o n n t ng cho vi c t ng l i nhu n c a ngân hàng.
* T l t ng chi phí trên t ng tài s n có:
T ng chi phí T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.13)
ây là ch s xác đnh chi phí ph i b ra cho vi c s d ng tài s n có. Ch s này cao ch ng t ngân hàng qu n lý chi phí kém hi u qu , ngân hàng nên có nh ng thay đ i thích h p đ có th nâng cao l i nhu n trong k h ch toán k ti p.
* T l t ng chi phí trên t ng thu nh p:
T ng chi phí T ng thu nh p (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ch s 1.14 tính toán kh n ng bù đ p chi phí c a m t đ ng thu nh p. H s này càng nh h n 1 (100%) thì ch ng t ngân hàng ho t đ ng t n ít chi phí nh ng l i đem l i ngu n thu ho t đ ng l n.
Tóm l i, phân tích kh n ng sinh l i thông qua b ng báo cáo k t qu kinh
doanh c a m t ngân hàng là th c đo quan tr ng trong đánh giá hi u qu ho t
đ ng c a ngân hàng đó. L i nhu n chính là m t th c đo l ng hóa n ng l c c a khâu qu n tr đi u hành trong m i t ng quan v i s l ng và ch t l ng c a tài s n Có, tài s n N c a ngân hàng. Trong quá trình phân tích khi đánh giá tính hi u qu c a ho t đ ng ngân hàng, s là không đ y đ n u chúng ta ch so sánh ch tiêu l i nhu n v i các ch s th c hi n trong quá kh , mà còn c n ph i tính đ n y u t cân đ i, h p lý gi a thu và chi trong k .
1.2.4.5. Ch tiêu kh n ng thanh kho n
Vi c đ m b o chi tr các kho n n ti n g i c a khách hàng và các kho n n liên ngân hàng là đi u ki n tiên quy t trong ho t đ ng kinh doanh c a m t NHTM. Các cu c kh ng ho ng ngân hàng trong l ch s đã ch ng minh có nguyên nhân t tình tr ng m t kh n ng thanh kho n c a m t vài ngân hàng. Trong môi tr ng h i nh p qu c t , khi mà s phát tri n c a công ngh hi n đ i và s truy n bá thông tin r t nhanh chóng, ho t đ ng ngân hàng c a các qu c gia ngày càng ph thu c l n nhau thì r i ro v m t kh n ng thanh toán s có ph n ng lây lan r t nhanh. Chính vì v y, có th nói, kh n ng thanh toán là th c đo quan tr ng v tính hi u qu , v uy tín và m c đ an toàn c a m i ngân hàng c ng nh toàn h th ng ngân hàng.
đ m b o đ c kh n ng thanh toán, đòi h i ngân hàng ph i duy trì m t t l d tr nh t đnh, bao g m các tài s n thanh kho n nh : ti n m t, ti n g i Ngân hàng Trung ng, các công c d tr thanh kho n khác. Ngoài ra, đ đ m b o kh n ng thanh toán, các ngân hàng còn ph i chú tr ng nâng cao ch t l ng các tài s n có c a mình, xây d ng danh m c tài s n h p lý, sao cho có kh n ng chuy n hóa thành ti n nhanh chóng và thu h i đ c đúng h n đ đáp ng yêu c u
chi tr c a khách hàng g i ti n ho c th c hi n các ngh a v đã cam k t theo lu t
đnh.
Các ch s phân tích tr ng thái thanh kho n:
* Ch s ph n ánh tr ng thái ngân qu c a ngân hàng t i m t th i đi m:
Ngân qu T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.15)
* Ch s ph n ánh t tr ng ch ng khoán thanh kho n đ c ngân hàng
duy trì trong t ng tài s n:
Ch ng khoán chính ph T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.16)
* Ch s ph n ánh tr ng thái ti n trung ng thu n:
Mua ti n trung ng – Bán ti n trung ng
T ng tài s n có
x 100 (ch s 1.17)
Trong đó:
- Mua ti n trung ng là s ti n vay ngân hàng trung ng và các ngân hàng khác.
- Bán ti n trung ng là s ti n ngân hàng cho các ngân hàng khác vay.
Tóm l i, thanh kho n hay còn g i là “qu n tr b ng cân đ i” hay qu n tr tài s n N và tài s n Có là m t b ph n quan tr ng trong quá trình đánh giá tính n
đnh trong ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng. Tính thanh kho n kém th ng là nhân t châm ngòi n cho s đ v c a ngân hàng, trong khi đó tính thanh kho n cao có th giúp ngân hàng v t qua đ c nh ng th i k khó kh n. Thanh kho n là quan tr ng, đ c bi t là đ i v i nh ng ngân hàng nh , hay nh ng ngân hàng ngu n v n không d a trên n n t ng đ i ng khách hàng g i ti n mà ch y u là huy đ ng trên th tr ng liên ngân hàng. Trong quá trình phân tích thanh kho n chúng ta c n
đ c bi t quan tâm đ n kh n ng thanh kho n c a ngân hàng trong các tình hu ng c ng th ng.
1.2.4.6. Ch tiêu đ nh y r i ro th tr ng
Các ngân hàng b thu hút vào vi c đa d ng hóa các ho t đ ng, t t c đi u đó kéo theo m t ho c nhi u h n các khía c nh c a r i ro th tr ng. R i ro th tr ng là r i ro do thay đ i giá tr tài s n và các kho n n do s thay đ i lãi su t và t giá h i đoái. M t t l đ u t cao vào tài s n không n đnh có th báo hi u m t s nguy hi m cao đ i v i nh ng thay đ i b t th ng v giá c a nh ng tài s n này. Nhìn chung, các thành ph n có liên quan đ n r i ro th tr ng là r i ro lãi su t và r i ro t giá.
R i ro v lãi su t là lo i r i ro xu t hi n khi có s thay đ i c a lãi su t th tr ng ho c c a nh ng y u t có liên quan đ n lãi su t d n đ n t n th t v tài s n ho c làm gi m thu nh p c a ngân hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
R i ro t giá là r i ro phát sinh trong quá trình cho vay ngo i t ho c quá trình kinh doanh ngo i t c a ngân hàng khi t giá bi n đ ng theo chi u h ng b t l i cho ngân hàng.
T i b t c th i đi m nào, ngân hàng có th t b o v tr c nh ng thay đ i c a lãi su t b ng cách đ m b o cân b ng sau:
Giá tr tài s n nh y c m lãi su t = Giá tr n nh y c m lãi su t Trong đó:
- Tài s n nh y c m lãi su t là nh ng tài s n có th đ c đ nh giá l i khi lãi su t thay đ i: các kho n cho vay s p đ n h n, các kho n cho vay và ch ng khoán có lãi su t th n i,…
- N nh y c m lãi su t là nh ng kho n v n mà lãi su t đ c đi u ch nh theo đi u ki n th tr ng: ti t ki m ng n h n, ti n g i mang lãi su t th n i,…
Khi giá tr tài s n nh y c m lãi su t và giá tr n nh y c m lãi su t không cân b ng, khe h nh y c m lãi su t đ c hình thành.
* Khe h nh y c m lãi su t: Khe h nh y c m lãi su t (R) = Giá tr tài s n nh y c m lãi su t – Giá tr n nh y c m lãi su t (ch s 1.18)
- Tr ng h p R = 0 (giá tr tài s n nh y c m lãi su t b ng giá tr n nh y c m lãi su t): khi lãi su t t ng hay gi m c ng không làm nh h ng đ n l i nhu n c a ngân hàng
- Tr ng h p R > 0 (giá tr tài s n nh y c m lãi su t l n h n giá tr n nh y c m lãi su t): khi lãi su t th tr ng t ng, l i nhu n c a ngân hàng s t ng và ng c l i
- Tr ng h p R < 0 (giá tr tài s n nh y c m lãi su t nh h n giá tr n nh y c m lãi su t): khi lãi su t th tr ng t ng, l i nhu n c a ngân hàng s gi m và ng c l i
K t lu n ch ng 1
Trong ch ng 1 đ tài t ng h p và trình bày t ng quan c s lý lu n chung v phân tích hi u qu kinh doanh c a ngân hàng th ng m i, trong đó xác đnh các nghi p v kinh doanh c a ngân hàng th ng m i, khái ni m hi u qu kinh doanh và trình bày các nhân t nh h ng đ n hi u qu kinh doanh c a ngân hàng th ng m i; qua đó nêu rõ vai trò, ý ngh a c a vi c phân tích hi u qu kinh doanh c a các ngân hàng th ng m i.
Bên c nh đó, đ tài trình bày c th 6 nhóm ch tiêu c a ph ng pháp CAMELS s d ng trong vi c phân tích tính an toàn và hi u qu kinh doanh c a các ngân hàng th ng m i hi n nay, bao g m:
- Ch tiêu an toàn v n - Ch tiêu ch t l ng tài s n - Ch tiêu qu n tr lành m nh - Kh n ng sinh l i - Kh n ng thanh kho n - nh y r i ro th tr ng
CH NG 2:
TH C TR NG V HI U QU KINH DOANH C A NGÂN
HÀNG TH NG M I C PH N NGO I TH NG VN
GIAI O N 2008-2011
2.1. Gi i thi u v Ngân hàng th ng m i c ph n Ngo i th ng VN (VCB)
Th c hi n các ch c n ng c b n c a m t ngân hàng th ng m i, VCB c ng có các nghi p v kinh doanh đ i v i c đ ng Vi t Nam và ngo i t nh : nh n ti n g i vào tài kho n, nh n ti n g i ti t ki m, cho vay ng n h n, trung h n và dài h n, phát hành k phi u, trái phi u ngân hàng, chi t kh u ch ng t , cho vay b o lãnh và tái b o lãnh. Bên c nh đó, VCB còn th c hi n các ho t đ ng chuy n ti n trong và ngoài n c, nh n hoán đ i, mua bán giao ngay ho c mua bán có k h n các lo i ngo i t m nh nh USD, EUR, GBP…
Trong nh ng n m g n đây, đ t ng c ng h n n a kh n ng c nh tranh v i các ngân hàng th ng m i c ph n và các đ nh ch tài chính khác, VCB đã tri n khai r t nhi u nghi p v kinh doanh m i nh nghi p v đ i séc du l ch, phát hành th ATM-Connect 24, th tín d ng Visa, Master và đ c bi t là th Vietcombank- Amex (th tín d ng cao c p đ c quy n t i Vi t Nam liên k t v i th ng hi u American Express), cung c p d ch v Internet banking, SMS Banking, Phone Banking… Hi n VCB đang làm ngân hàng đ i lý thanh toán các lo i th tín d ng qu c t nh Visa, Master, American Express, JCB và Diners Club.
Là m t ngân hàng th ng m i ph c v đ i ngo i lâu n m, Ngân hàng Ngo i th ng còn có th m nh các nghi p v v thanh toán xu t nh p kh u (L/C, D/A, D/P), nghi p v h i đoái, nh thu tr n, và th c hi n thanh toán qu c t thông qua h th ng SWIFT, Money Gram …
Ngoài ra, v i s ra đ i c a 2 công ty tr c thu c là công ty tài chính VCB- Leaco, và công ty ch ng khoán VCBS, Ngân hàng Ngo i th ng đang đ y m nh
các nghi p v trên th tr ng ch ng khoán và nghi p v cho thuê tài chính t i Vi t Nam.
2.2. Phân tích hi u qu kinh doanh c a Ngân hàng th ng m i c ph n Ngo i
th ng VN theo mô hình CAMELS
2.2.1. Phân tích tình hình đ m b o v v n t có Bi u đ 2.1: Tình hình t ng tr ng v n ch s h u c a VCB giai đo n 2008-2011 Bi u đ 2.1: Tình hình t ng tr ng v n ch s h u c a VCB giai đo n 2008-2011 13945 16710 21215 29200 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 2008 2009 2010 2011 S ti n ( t đ n g )
(Nguげn: Tごng hぢp tな Báo cáo tài chính n<m 2008 – 2011 cてa VCB )
V n ch s h u c a ngân hàng là đi u ki n pháp lý c b n đ ng th i là y u
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});